編集

みなさんこんにちは。
別表4の書き方について教えて下さい。
　
別表4に役員賞与が出てきます。
役員賞与の条件としては損金不算入です。
私の上司は書き方の考えとしたら、交際費の損金不算入と同じで
加算に書けば終了と言っていましたが
当社の税理士は、引当繰入額として加算、取崩として減算。　
別表5にも書いています。
どのような書き方が正しいのでしょうか？
みなさん　本当に助けて下さい

みなさんこんにちは。
別表4の書き方について教えて下さい。
　
別表4に役員賞与が出てきます。
役員賞与の条件としては損金不算入です。
私の上司は書き方の考えとしたら、交際費の損金不算入と同じで
加算に書けば終了と言っていましたが
当社の税理士は、引当繰入額として加算、取崩として減算。　
別表5にも書いています。
どのような書き方が正しいのでしょうか？
みなさん　本当に助けて下さい

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misuta-xさん
先の質問の仕訳処理を前提にした場合は、別表５への記入も必要です。

前期）　役員賞与／役員賞与引当金　９００
　この引当金は税務上認められませんので、別表４で否認加算します。別表５で増欄に記入して翌期繰越になります。

当期）　役員賞与引当金／預金　９００
　　翌期に支払予定の役員賞与を引当計上
　　　役員賞与　／　役員賞与引当金　　９５０

　　これで別表５の記入は次のようになります。
　　　　　　　　　　　　　期首　　　減　　　増　　　繰越
役員賞与引当金　　900　　　　900　　950　　950

　別表４は　上記の別表５を受けて
　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　総額　　　留保　　　流出
加算）　役員賞与否認　　　900　　　　　　　　900
　　　役員賞与引当否認　　950　　 950

減算）役員賞与引当認容　　900　　900

前期に否認した賞与引当金の取り崩しを減算認容したということは、支払った賞与を損金算入したと同じことなので、あらためて支給額を加算します。
税務は現金主義で処理することとしているのです。

misuta-xさん
先の質問の仕訳処理を前提にした場合は、別表５への記入も必要です。

前期）　役員賞与／役員賞与引当金　９００
　この引当金は税務上認められませんので、別表４で否認加算します。別表５で増欄に記入して翌期繰越になります。

当期）　役員賞与引当金／預金　９００
　　翌期に支払予定の役員賞与を引当計上
　　　役員賞与　／　役員賞与引当金　　９５０

　　これで別表５の記入は次のようになります。
　　　　　　　　　　　　　期首　　　減　　　増　　　繰越
役員賞与引当金　　900　　　　900　　950　　950

　別表４は　上記の別表５を受けて
　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　総額　　　留保　　　流出
加算）　役員賞与否認　　　900　　　　　　　　900
　　　役員賞与引当否認　　950　　 950

減算）役員賞与引当認容　　900　　900

前期に否認した賞与引当金の取り崩しを減算認容したということは、支払った賞与を損金算入したと同じことなので、あらためて支給額を加算します。
税務は現金主義で処理することとしているのです。

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