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決算書についての質問です。

1.　別表五（一）の繰越損益金と株主資本等変動計算書の期首や当期の数字は、合う必要がありますか？

2.　前期決算に対して修正したい分は、別表五（一）・株主資本等変動計算書にどのように載せていくのですか？


宜しくお願いいたします。

決算書についての質問です。

1.　別表五（一）の繰越損益金と株主資本等変動計算書の期首や当期の数字は、合う必要がありますか？

2.　前期決算に対して修正したい分は、別表五（一）・株主資本等変動計算書にどのように載せていくのですか？


宜しくお願いいたします。

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＞繰越損益金の内、１０万円分は〜
繰越損益金と別です。

別表５−１で繰越損益金のほかに１０万円あると言うことは会計上では収益として扱ってないが、益金として課税されていますよと言う意味です。

繰越利益剰余金の金額がそのまま繰越損益金にくるので
１と２欄が期首繰越利益剰余金
３と４欄が期末繰越利益剰余金となります。

前期は会計上考慮していないので期首は２００（１と２欄）

当期は
売掛金　/　前期損益修正益　１０
と仕訳し他に取引がないとすれば

利益が２１０になり、この２１０が３と４に表示されます。
別表５−１の１０は会計上の修正仕訳をすることになり、会計上と税務上が一致するので解消（２欄に１０記載し、４欄は０）します。

前期は繰越損益金２００と計上もれ分１０を合わせて２１０が課税済み

当期は繰越損益金２１０が課税済みとなります。

結果、会計処理の有無にかかわらず課税済み利益を把握できたことになります。

＞繰越損益金の内、１０万円分は〜
繰越損益金と別です。

別表５−１で繰越損益金のほかに１０万円あると言うことは会計上では収益として扱ってないが、益金として課税されていますよと言う意味です。

繰越利益剰余金の金額がそのまま繰越損益金にくるので
１と２欄が期首繰越利益剰余金
３と４欄が期末繰越利益剰余金となります。

前期は会計上考慮していないので期首は２００（１と２欄）

当期は
売掛金　/　前期損益修正益　１０
と仕訳し他に取引がないとすれば

利益が２１０になり、この２１０が３と４に表示されます。
別表５−１の１０は会計上の修正仕訳をすることになり、会計上と税務上が一致するので解消（２欄に１０記載し、４欄は０）します。

前期は繰越損益金２００と計上もれ分１０を合わせて２１０が課税済み

当期は繰越損益金２１０が課税済みとなります。

結果、会計処理の有無にかかわらず課税済み利益を把握できたことになります。

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