編集

始めまして。t_516と申します。
皆様の知識と経験をお借りしたいと思い、投稿しました。
宜しくお願いします。早速ですが、本題に入ります。

(背景)
　当社は出向者に対して家賃の補助(70%)をしており、
　個人負担分(30%)は、給料から天引きしています。
　先に会社が業者に払い、翌月に個人の給料から天引き
　するという流れです。

　社宅として利用している中にチケット制のマンスリー
　マンションがあり、それは税込なので支払時に課税
　仕入れとして処理しています。

（質問）
　翌月に個人から支払総額の30%を徴収すると、その
　30%分の消費税は個人が負担したことになるので、
　仮払消費税を減額しなければならないのでしょうか？　

　因みに、当社は、そこまで細かい計算はしていません。
　国税局から指摘を受けたわけでは無いので、前任者の
　処理に従っていれば良いと思うのですが、気になって
　しまって...
　　
　消費税を除いて天引き額を計算すれば良いのかもしれ
　ませんが、それは人事と調整する必要があります。
　また、個人徴収額は支払総額の30%と決まっているだけ
　なので、その金額には消費税は含まれていないと主張
　する方法もあるのかなぁと思っています。

　はたまた、そんな細かいことまで考えなくても消費税
　の計算は大体合っていれば良いのでしょうか？
　(計算したら、10,000円／月の影響額でした。)

皆様の会社ではどのような考えでどのように処理して
いらっしゃるのでしょうか？ご教示願います。

始めまして。t_516と申します。
皆様の知識と経験をお借りしたいと思い、投稿しました。
宜しくお願いします。早速ですが、本題に入ります。

(背景)
　当社は出向者に対して家賃の補助(70%)をしており、
　個人負担分(30%)は、給料から天引きしています。
　先に会社が業者に払い、翌月に個人の給料から天引き
　するという流れです。

　社宅として利用している中にチケット制のマンスリー
　マンションがあり、それは税込なので支払時に課税
　仕入れとして処理しています。

（質問）
　翌月に個人から支払総額の30%を徴収すると、その
　30%分の消費税は個人が負担したことになるので、
　仮払消費税を減額しなければならないのでしょうか？　

　因みに、当社は、そこまで細かい計算はしていません。
　国税局から指摘を受けたわけでは無いので、前任者の
　処理に従っていれば良いと思うのですが、気になって
　しまって...
　　
　消費税を除いて天引き額を計算すれば良いのかもしれ
　ませんが、それは人事と調整する必要があります。
　また、個人徴収額は支払総額の30%と決まっているだけ
　なので、その金額には消費税は含まれていないと主張
　する方法もあるのかなぁと思っています。

　はたまた、そんな細かいことまで考えなくても消費税
　の計算は大体合っていれば良いのでしょうか？
　(計算したら、10,000円／月の影響額でした。)

皆様の会社ではどのような考えでどのように処理して
いらっしゃるのでしょうか？ご教示願います。

編集

karz様

ご回答ありがとうございます。

＞個人的には
＞マンスリーチケット購入を課税仕入れ
＞従業員から預かった代金を課税売上げかなと

そうですね。上記の処理が正しいと思いますが、
当社は多くの従業員が社宅を利用しており、課税・
非課税を区分するのは、難しいと思っています。
まず、単純に作業の手間が増えるし、更に処理に
関わる人の意識を変えなければならないので。
他の会社ではどのように処理しているのか伺って
みようと思って投稿しました。
(まだまだ受け付けています。ｏ（＾−＾）ｏ)

＞８４０（税込み）の費用に対して、売上代金に
＞８００円上乗せしようが、８４０円上乗せしようが、
＞９００円上乗せしようがそれは会社の自由です。

余談として書いたので説明が足りなかったのですが、
話題に上げた海外会社は当社のグループ会社です。
基本的に当社のグループはグループ間での役務費用
の請求には利益を乗せないということになっています。

ふと気づいたのですが、以前の長老さんから「国内
作業だった場合には輸出取引になりますからこれも
消費税はかかりません。」というご回答を頂いて
いましたが、税込請求を輸出取引で処理したら、5%
の利益をとっていることと同じことですよね？？？

当社は税込みで請求していて、その消費税分は仮払
消費税から減額していました。
しかし、グループ全体のことを考えると、税抜請求
にして、その取引は輸出取引として処理した方が
いいのではと思えてきました。
でも、このような処理が増えると、国税局が受け
取る消費税が減りますよね。
(旅客業者が納税し、当社が還付を受ける。)

役務費用の消費税処理まで迷宮に入ってしまった...

karz様

ご回答ありがとうございます。

＞個人的には
＞マンスリーチケット購入を課税仕入れ
＞従業員から預かった代金を課税売上げかなと

そうですね。上記の処理が正しいと思いますが、
当社は多くの従業員が社宅を利用しており、課税・
非課税を区分するのは、難しいと思っています。
まず、単純に作業の手間が増えるし、更に処理に
関わる人の意識を変えなければならないので。
他の会社ではどのように処理しているのか伺って
みようと思って投稿しました。
(まだまだ受け付けています。ｏ（＾−＾）ｏ)

＞８４０（税込み）の費用に対して、売上代金に
＞８００円上乗せしようが、８４０円上乗せしようが、
＞９００円上乗せしようがそれは会社の自由です。

余談として書いたので説明が足りなかったのですが、
話題に上げた海外会社は当社のグループ会社です。
基本的に当社のグループはグループ間での役務費用
の請求には利益を乗せないということになっています。

ふと気づいたのですが、以前の長老さんから「国内
作業だった場合には輸出取引になりますからこれも
消費税はかかりません。」というご回答を頂いて
いましたが、税込請求を輸出取引で処理したら、5%
の利益をとっていることと同じことですよね？？？

当社は税込みで請求していて、その消費税分は仮払
消費税から減額していました。
しかし、グループ全体のことを考えると、税抜請求
にして、その取引は輸出取引として処理した方が
いいのではと思えてきました。
でも、このような処理が増えると、国税局が受け
取る消費税が減りますよね。
(旅客業者が納税し、当社が還付を受ける。)

役務費用の消費税処理まで迷宮に入ってしまった...

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