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決算を初めて迎えるにあたって、確認させてください。

決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。

これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。

とゆーことは決算伝票を生かして、それに対して戻しをしなければいけないのですよね？

なんか初歩的なことなんですけど、頭がこんがらがってきたので教えてください。
よろしくお願いします。

決算を初めて迎えるにあたって、確認させてください。

決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。

これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。

とゆーことは決算伝票を生かして、それに対して戻しをしなければいけないのですよね？

なんか初歩的なことなんですけど、頭がこんがらがってきたので教えてください。
よろしくお願いします。

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少し整理して考えてみましょう。

前払費用、未払金、未払費用などの貸借対照表の科目は、「経過勘定」というもので、ある取引に付随して発生するけれども、結果的には「ゼロ」なる性質のものです。

一方で、費用の発生の時期が問題になります。会計上、いつ費用が発生したと考えるか。←ここ重要！これがすべての判断のポイントとなるものです。

私は修繕費を例に挙げましたが、これだと修繕が完了した時です。契約上の仕事の条件を満たしたときが費用の発生時期です。消耗品などの物品を購入したときは、基本的に納品時となります。

決算時に問題となりそうなのは、
①「１８年度中に修繕が終わるはずだったので、１８年度内に修繕費として支払ったけど、３月３１日までに終わらなかった。」
②「１８年度中に修繕は終わったけど、お金はまだ支払っていない。」
という場合かと思います。

①の場合、
例えば、１８年１２月に
修繕費　１００/　現金　１００
という仕訳が入っています。
年度末になっても修繕が終わらないので、１８年度の修繕費としておいてはいけません。よって、１９年３月３１日に
前払費用　１００/　修繕費　１００
という仕訳を入れることにより、１８年度中の修繕費は消去されます。
１９年度になってから、例えば５月２０日に修繕が完了したならば、その時に
修繕費　１００/　前払費用　１００
という仕訳を入れるのが原則でしょう。何が何でも４月１日に逆仕訳を入れる、というのはお薦めしません。

②の場合、
１８年度中に修繕が完了したのですから、１８年度中に費用計上しなければなりません。例えば１９年２月に修繕完了したら、
修繕費　１００/　未払費用　１００
という仕訳を入れます。
このまま年度を越して、１９年４月末にお金を支払う場合、その時に
未払費用　１００/　現金　１００
とすれば、事足ります。

①も②も、借方貸方で重複する部分を消去すると、経過勘定はすべてなくなり、借方で修繕費　１００　と　貸方で現金１００が残ります。
修繕費が計上された年度は、①が１９年度、②が１８年度であることも確認できます。

・・・以上が原則的な会計処理だと考えますが・・・

勘定奉行だと経過勘定は繰り越されないのでしょうか・・・？
勘定奉行には詳しくないので申し訳ありませんが、itiさんの言う

＞１９年４月１日（３月決算）に
＞修繕費　１００/　未払費用　１００
＞この伝票をいれ、
＞１９年に実際支払うときに
＞未払費用　１００/　現金　１００
＞この伝票をいれる・・ということになりますか？

この部分が理解できません。ここだけだと、１８年度中に計上した修繕費が１９年度にも発生していることとなりますので。

勘定奉行に詳しい方のレスを待ちたいと思います。

少し整理して考えてみましょう。

前払費用、未払金、未払費用などの貸借対照表の科目は、「経過勘定」というもので、ある取引に付随して発生するけれども、結果的には「ゼロ」なる性質のものです。

一方で、費用の発生の時期が問題になります。会計上、いつ費用が発生したと考えるか。←ここ重要！これがすべての判断のポイントとなるものです。

私は修繕費を例に挙げましたが、これだと修繕が完了した時です。契約上の仕事の条件を満たしたときが費用の発生時期です。消耗品などの物品を購入したときは、基本的に納品時となります。

決算時に問題となりそうなのは、
①「１８年度中に修繕が終わるはずだったので、１８年度内に修繕費として支払ったけど、３月３１日までに終わらなかった。」
②「１８年度中に修繕は終わったけど、お金はまだ支払っていない。」
という場合かと思います。

①の場合、
例えば、１８年１２月に
修繕費　１００/　現金　１００
という仕訳が入っています。
年度末になっても修繕が終わらないので、１８年度の修繕費としておいてはいけません。よって、１９年３月３１日に
前払費用　１００/　修繕費　１００
という仕訳を入れることにより、１８年度中の修繕費は消去されます。
１９年度になってから、例えば５月２０日に修繕が完了したならば、その時に
修繕費　１００/　前払費用　１００
という仕訳を入れるのが原則でしょう。何が何でも４月１日に逆仕訳を入れる、というのはお薦めしません。

②の場合、
１８年度中に修繕が完了したのですから、１８年度中に費用計上しなければなりません。例えば１９年２月に修繕完了したら、
修繕費　１００/　未払費用　１００
という仕訳を入れます。
このまま年度を越して、１９年４月末にお金を支払う場合、その時に
未払費用　１００/　現金　１００
とすれば、事足ります。

①も②も、借方貸方で重複する部分を消去すると、経過勘定はすべてなくなり、借方で修繕費　１００　と　貸方で現金１００が残ります。
修繕費が計上された年度は、①が１９年度、②が１８年度であることも確認できます。

・・・以上が原則的な会計処理だと考えますが・・・

勘定奉行だと経過勘定は繰り越されないのでしょうか・・・？
勘定奉行には詳しくないので申し訳ありませんが、itiさんの言う

＞１９年４月１日（３月決算）に
＞修繕費　１００/　未払費用　１００
＞この伝票をいれ、
＞１９年に実際支払うときに
＞未払費用　１００/　現金　１００
＞この伝票をいれる・・ということになりますか？

この部分が理解できません。ここだけだと、１８年度中に計上した修繕費が１９年度にも発生していることとなりますので。

勘定奉行に詳しい方のレスを待ちたいと思います。

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