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Kerz様、お答えいただきありがとうございました。
更正の請求は大変なので（そんなに還付消費税増えないと
思われますので）、正しい処理その２でいきます。
仕訳も間違っていなくてよかったです。
ありがとうございました。

Kerz様、お答えいただきありがとうございました。
更正の請求は大変なので（そんなに還付消費税増えないと
思われますので）、正しい処理その２でいきます。
仕訳も間違っていなくてよかったです。
ありがとうございました。

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＞この場合の正しい処理は
（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000
仕訳は、合っています。
申告書に記載する金額は、21,000円です。

正しい処理その１
前期の課税仕入れが少なく申告されているため、
更正の請求（修正申告）をします。

正しい処理その２
更正の請求をしない

少額の場合（正しい処理ではありません）
更正の請求は、面倒なので
当期の課税仕入れとして処理をします。

（再振替）
消耗品10500/貯蔵品10500
その２の場合は不課税
当期の課税仕入れとする場合は課税

＞この場合の正しい処理は
（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000
仕訳は、合っています。
申告書に記載する金額は、21,000円です。

正しい処理その１
前期の課税仕入れが少なく申告されているため、
更正の請求（修正申告）をします。

正しい処理その２
更正の請求をしない

少額の場合（正しい処理ではありません）
更正の請求は、面倒なので
当期の課税仕入れとして処理をします。

（再振替）
消耗品10500/貯蔵品10500
その２の場合は不課税
当期の課税仕入れとする場合は課税

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karz様、お返事いただきありがとうございます。

振り返る額は税込価格のままでよい（税抜きにしてはいけない）
ということで納得いたしました。

ただ、一つ困ったことがありまして・・・
＞＞消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
＞購入時に計算しているのであれば、修正の必要は、ありません。

当方の使用している経理ソフトにおいて、貯蔵品や前払費用に
振り替えたときに、課税仕入れから除外されてしまったのです。
つまり購入時には計算に入れたが、振替により計算から除外された
のです。

例として
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（内税）
　課税仕入れ　（21000-10500）×100÷105＝10000
と判定され、それに気付かず、そのデータに基づき消費税申告
をしてしまったのです。

この場合の正しい処理は
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000

でよろしいでしょうか。
このような感じで振り替え処理をした分、課税仕入れが少なく
なってしまったのですが、修正申告は必要でしょうか。

ちなみに上記例での期首再振替の仕訳ですが
　（再振替）消耗品10500（不課税）/貯蔵品10500（不課税）
でよろしいでしょうか。

ご足労おかけして申し訳ありませんが、よろしくお願いします。

karz様、お返事いただきありがとうございます。

振り返る額は税込価格のままでよい（税抜きにしてはいけない）
ということで納得いたしました。

ただ、一つ困ったことがありまして・・・
＞＞消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
＞購入時に計算しているのであれば、修正の必要は、ありません。

当方の使用している経理ソフトにおいて、貯蔵品や前払費用に
振り替えたときに、課税仕入れから除外されてしまったのです。
つまり購入時には計算に入れたが、振替により計算から除外された
のです。

例として
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（内税）
　課税仕入れ　（21000-10500）×100÷105＝10000
と判定され、それに気付かず、そのデータに基づき消費税申告
をしてしまったのです。

この場合の正しい処理は
　（購入時）消耗品21000円（内税）／現金21000円（不課税）
　（振替時）貯蔵品10500円（不課税）／消耗品10500円（不課税）
　課税仕入れ　21000×100÷105＝20000

でよろしいでしょうか。
このような感じで振り替え処理をした分、課税仕入れが少なく
なってしまったのですが、修正申告は必要でしょうか。

ちなみに上記例での期首再振替の仕訳ですが
　（再振替）消耗品10500（不課税）/貯蔵品10500（不課税）
でよろしいでしょうか。

ご足労おかけして申し訳ありませんが、よろしくお願いします。

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>税込経理です。
前期の決算において、知らずに税込価格で貯蔵品に振り替えたり
前払費用に振り替えてしまいました。

税込経理であれば、仕入税額控除の有無にかかわらず、
税込価格で計上（計算）します。

1.消耗品を購入した
消耗品費　105　/　現金　105

2.未使用のため貯蔵品に振り替えた
貯蔵品　105　/　消耗品費　105
↑税抜にしてはいけない。

＞消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
購入時に計算しているのであれば、修正の必要は、ありません。

>税込経理です。
前期の決算において、知らずに税込価格で貯蔵品に振り替えたり
前払費用に振り替えてしまいました。

税込経理であれば、仕入税額控除の有無にかかわらず、
税込価格で計上（計算）します。

1.消耗品を購入した
消耗品費　105　/　現金　105

2.未使用のため貯蔵品に振り替えた
貯蔵品　105　/　消耗品費　105
↑税抜にしてはいけない。

＞消費税の申告も修正しないといけないでしょうか。
購入時に計算しているのであれば、修正の必要は、ありません。

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