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kei8様

詳しいご説明ありがとうございました。

kamehen様へのレスの中にも書きましたが、私も、kei8様が言われる

＞誤った処理と比較し消費税の損得の問題とする考え方は適当ではない

という部分に、まさに気づいたところです。

ですので、「非課税取引処理をすると、結果的に消費税をたくさん払う必要があるので損！」という考えは捨てます。

失礼いたしました。

kei8様

詳しいご説明ありがとうございました。

kamehen様へのレスの中にも書きましたが、私も、kei8様が言われる

＞誤った処理と比較し消費税の損得の問題とする考え方は適当ではない

という部分に、まさに気づいたところです。

ですので、「非課税取引処理をすると、結果的に消費税をたくさん払う必要があるので損！」という考えは捨てます。

失礼いたしました。

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＞「非課税」という言葉からは、なんとなく「税金が課されない、ということだからお得」というイメージがありますが、
実際には逆の意味・・・という認識で合っているのでしょうか。




　koukichiさんの２度目のご説明によれば、私の先の投稿のＢ．のケースかと思われます。

経費の計上額が２０増加することになります。
たんに誤っただけの処理と比較し損得の問題とする考え方は適当ではないように思います。


正しい処理
経費　６００（課税仕入取引・税抜き）
経費　４２０（非課税仕入取引）

消費税　３０（間接納付）
消費税　７０（直接納付）

合計１１２０


誤った処理
経費　６００
経費　４００

消費税　５０（間接納付）
消費税　５０（直接納付）

合計１１００

＞「非課税」という言葉からは、なんとなく「税金が課されない、ということだからお得」というイメージがありますが、
実際には逆の意味・・・という認識で合っているのでしょうか。




　koukichiさんの２度目のご説明によれば、私の先の投稿のＢ．のケースかと思われます。

経費の計上額が２０増加することになります。
たんに誤っただけの処理と比較し損得の問題とする考え方は適当ではないように思います。


正しい処理
経費　６００（課税仕入取引・税抜き）
経費　４２０（非課税仕入取引）

消費税　３０（間接納付）
消費税　７０（直接納付）

合計１１２０


誤った処理
経費　６００
経費　４００

消費税　５０（間接納付）
消費税　５０（直接納付）

合計１１００

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　設例の場合に支払うべき消費税は１００（＝仮受消費税と同額）です。

この１００は次の２つの方法により国に支払われます。
１、間接納付額：経費等の支払い取引に付随して支払先の業者を経由して。
２、直接納付額：残額を法人が申告納付することにより。


設例では
当初
１、５０
２、５０（＝１００－１、の５０）


訂正後
１、３０
２、７０（＝１００－１、の３０）


　消費税の支払総額はいずれも１００であり同じ額です。
２、が２０増加していますが、
逆に１、は２０減少しています。

増加部分のみに着目して「お得ではない」（＝「損」）と認識するのは誤りです。
預かった消費税は常にすべてを国に納付することになります。





経費に関しては
当初１０００

訂正後１０２０
①仮払消費税３０/０．０５＝６００（税抜き課税仕入）
②上記①６００ｘ１．０５＝６３０（税込み課税仕入）
③支払総額１０５０－②６３０＝４２０（非課税仕入）
④①６００＋③４２０＝１０２０

Ａ．経費については、非課税の仕入取引を誤って消費税を上乗せして仕入先に払い、その後、誤りの訂正のための返還を受けないとすれば（＝上乗せした消費税２０を加えた４２０を非課税仕入額と認識すれば）、２０だけ支払いが増加することになります。これは、本来であれば、非課税仕入の額を減額してもらうべきものですが、減額をしてもらわない処理を選択することにより生ずるものです。したがって、消費税額の損得の問題ではなく、取引上の損得の問題です。

Ｂ。非課税仕入取引の価格決定時に正しく非課税取引と認識して４２０という価額を定めたとすれば、当初がまったくの処理誤りに過ぎず仕入先に価格の訂正を求めるべきものではありません。したがって、その場合には、訂正後の処理１０２０を上記の当初の処理１０００と比較する考え方は誤りです。

　設例の場合に支払うべき消費税は１００（＝仮受消費税と同額）です。

この１００は次の２つの方法により国に支払われます。
１、間接納付額：経費等の支払い取引に付随して支払先の業者を経由して。
２、直接納付額：残額を法人が申告納付することにより。


設例では
当初
１、５０
２、５０（＝１００－１、の５０）


訂正後
１、３０
２、７０（＝１００－１、の３０）


　消費税の支払総額はいずれも１００であり同じ額です。
２、が２０増加していますが、
逆に１、は２０減少しています。

増加部分のみに着目して「お得ではない」（＝「損」）と認識するのは誤りです。
預かった消費税は常にすべてを国に納付することになります。





経費に関しては
当初１０００

訂正後１０２０
①仮払消費税３０/０．０５＝６００（税抜き課税仕入）
②上記①６００ｘ１．０５＝６３０（税込み課税仕入）
③支払総額１０５０－②６３０＝４２０（非課税仕入）
④①６００＋③４２０＝１０２０

Ａ．経費については、非課税の仕入取引を誤って消費税を上乗せして仕入先に払い、その後、誤りの訂正のための返還を受けないとすれば（＝上乗せした消費税２０を加えた４２０を非課税仕入額と認識すれば）、２０だけ支払いが増加することになります。これは、本来であれば、非課税仕入の額を減額してもらうべきものですが、減額をしてもらわない処理を選択することにより生ずるものです。したがって、消費税額の損得の問題ではなく、取引上の損得の問題です。

Ｂ。非課税仕入取引の価格決定時に正しく非課税取引と認識して４２０という価額を定めたとすれば、当初がまったくの処理誤りに過ぎず仕入先に価格の訂正を求めるべきものではありません。したがって、その場合には、訂正後の処理１０２０を上記の当初の処理１０００と比較する考え方は誤りです。

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kamehen様

御教授ありがとうございました。
特に、

＞消費税を納める（又は負担する）かどうかという観点で言えば、お得（ちょっと語弊はありますが）という考えで間違ってはいない

という点、とても納得しました。

というより、そもそも「損か得か」で論ずるべきことではない、という思いがしてきました。

せこいことを言うと、たまに「通常課税処理をする勘定科目で、経費の性質上、非課税扱い処理する」時、例えば、会計ソフト上、そのまま非課税コードに改めることなく課税コードのまま処理をしても、エラーは出ないのでそのミスに気づきにくいなぁと思い、そのままにしてしまおうか、という誘惑に駆られることがあります。（実際はきちんと処理しますが！）

以上、余談です。

kamehen様

御教授ありがとうございました。
特に、

＞消費税を納める（又は負担する）かどうかという観点で言えば、お得（ちょっと語弊はありますが）という考えで間違ってはいない

という点、とても納得しました。

というより、そもそも「損か得か」で論ずるべきことではない、という思いがしてきました。

せこいことを言うと、たまに「通常課税処理をする勘定科目で、経費の性質上、非課税扱い処理する」時、例えば、会計ソフト上、そのまま非課税コードに改めることなく課税コードのまま処理をしても、エラーは出ないのでそのミスに気づきにくいなぁと思い、そのままにしてしまおうか、という誘惑に駆られることがあります。（実際はきちんと処理しますが！）

以上、余談です。

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>「非課税」という言葉からは、なんとなく「税金が課されない、ということだからお得」

消費税を納める（又は負担する）かどうかという観点で言えば、お得（ちょっと語弊はありますが）という考えで間違ってはいないと思います。

但し、消費税は、売上と共に預った消費税から、仕入等に含まれる負担した消費税を引いて納税額が決まりますので、売上について非課税のものがあれば、その分は消費税は当然かかってきませんが、逆に、そこからマイナスする方の仕入等に係る分は、非課税の分は当然消費税は負担していませんので、売上に係る消費税から引く事はできない事となります。

ですから、仕入等に係る消費税は、消費税の計算上はマイナス項目、その中で非課税のものがあれば、ちょっとおかしいですけどいわゆるマイナス、要はマイナスのマイナスはプラスの訳ですから、仕入等の中に非課税項目が出てくれば、結果的に、その分だけ当初の計算に比べて、納付すべき消費税の額は増える事となります。

説明下手ですが、分かりにくければ、さらに補足させて頂きたいとは思います。

>「非課税」という言葉からは、なんとなく「税金が課されない、ということだからお得」

消費税を納める（又は負担する）かどうかという観点で言えば、お得（ちょっと語弊はありますが）という考えで間違ってはいないと思います。

但し、消費税は、売上と共に預った消費税から、仕入等に含まれる負担した消費税を引いて納税額が決まりますので、売上について非課税のものがあれば、その分は消費税は当然かかってきませんが、逆に、そこからマイナスする方の仕入等に係る分は、非課税の分は当然消費税は負担していませんので、売上に係る消費税から引く事はできない事となります。

ですから、仕入等に係る消費税は、消費税の計算上はマイナス項目、その中で非課税のものがあれば、ちょっとおかしいですけどいわゆるマイナス、要はマイナスのマイナスはプラスの訳ですから、仕入等の中に非課税項目が出てくれば、結果的に、その分だけ当初の計算に比べて、納付すべき消費税の額は増える事となります。

説明下手ですが、分かりにくければ、さらに補足させて頂きたいとは思います。

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