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決算後 仕訳
2007/04/03 16:24
決算を初めて迎えるにあたって、確認させてください。
決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。
これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。
とゆーことは決算伝票を生かして、それに対して戻しをしなければいけないのですよね？
なんか初歩的なことなんですけど、頭がこんがらがってきたので教えてください。
よろしくお願いします。
決算を初めて迎えるにあたって、確認させてください。
決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。
これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。
とゆーことは決算伝票を生かして、それに対して戻しをしなければいけないのですよね？
なんか初歩的なことなんですけど、頭がこんがらがってきたので教えてください。
よろしくお願いします。
1. Re: 決算後 仕訳
2007/04/05 13:03
勘定奉行21Ver.�兄藩兌圓任后�
使いこなしていませんが…
未払金・未払費用は流動負債なので繰越されます。
１８年度の貸借対照表には流動負債に載ってますよね？
ひとつ思いついたんですが、
勘定奉行で１９年度を作った時を基準にします。
1.それ以降に１８年度で決算仕訳（未払の計上など）
を入力しましたか？
2.その後「繰越残高調整」をして後から入力した仕訳を
１９年度に反映させましたか？
これをしなければ後から入力したものは繰越されません。
勘定奉行21Ver.�兄藩兌圓任后�
使いこなしていませんが…
未払金・未払費用は流動負債なので繰越されます。
１８年度の貸借対照表には流動負債に載ってますよね？
ひとつ思いついたんですが、
勘定奉行で１９年度を作った時を基準にします。
1.それ以降に１８年度で決算仕訳（未払の計上など）
を入力しましたか？
2.その後「繰越残高調整」をして後から入力した仕訳を
１９年度に反映させましたか？
これをしなければ後から入力したものは繰越されません。
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2. Re: 決算後 仕訳
2007/04/04 00:22
少し整理して考えてみましょう。
前払費用、未払金、未払費用などの貸借対照表の科目は、「経過勘定」というもので、ある取引に付随して発生するけれども、結果的には「ゼロ」なる性質のものです。
一方で、費用の発生の時期が問題になります。会計上、いつ費用が発生したと考えるか。←ここ重要！これがすべての判断のポイントとなるものです。
私は修繕費を例に挙げましたが、これだと修繕が完了した時です。契約上の仕事の条件を満たしたときが費用の発生時期です。消耗品などの物品を購入したときは、基本的に納品時となります。
決算時に問題となりそうなのは、
� 孱隠固�度中に修繕が終わるはずだったので、１８年度内に修繕費として支払ったけど、３月３１日までに終わらなかった。」
�◆孱隠固�度中に修繕は終わったけど、お金はまだ支払っていない。」
という場合かと思います。
�，両豺隋�
例えば、１８年１２月に
修繕費 １００/ 現金 １００
という仕訳が入っています。
年度末になっても修繕が終わらないので、１８年度の修繕費としておいてはいけません。よって、１９年３月３１日に
前払費用 １００/ 修繕費 １００
という仕訳を入れることにより、１８年度中の修繕費は消去されます。
１９年度になってから、例えば５月２０日に修繕が完了したならば、その時に
修繕費 １００/ 前払費用 １００
という仕訳を入れるのが原則でしょう。何が何でも４月１日に逆仕訳を入れる、というのはお薦めしません。
�△両豺隋�
１８年度中に修繕が完了したのですから、１８年度中に費用計上しなければなりません。例えば１９年２月に修繕完了したら、
修繕費 １００/ 未払費用 １００
という仕訳を入れます。
このまま年度を越して、１９年４月末にお金を支払う場合、その時に
未払費用 １００/ 現金 １００
とすれば、事足ります。
�，皚△癲⊆敲�貸方で重複する部分を消去すると、経過勘定はすべてなくなり、借方で修繕費 １００ と 貸方で現金１００が残ります。
修繕費が計上された年度は、�，�１９年度、�△�１８年度であることも確認できます。
・・・以上が原則的な会計処理だと考えますが・・・
勘定奉行だと経過勘定は繰り越されないのでしょうか・・・？
勘定奉行には詳しくないので申し訳ありませんが、itiさんの言う
＞１９年４月１日（３月決算）に
＞修繕費 １００/ 未払費用 １００
＞この伝票をいれ、
＞１９年に実際支払うときに
＞未払費用 １００/ 現金 １００
＞この伝票をいれる・・ということになりますか？
この部分が理解できません。ここだけだと、１８年度中に計上した修繕費が１９年度にも発生していることとなりますので。
勘定奉行に詳しい方のレスを待ちたいと思います。
少し整理して考えてみましょう。
前払費用、未払金、未払費用などの貸借対照表の科目は、「経過勘定」というもので、ある取引に付随して発生するけれども、結果的には「ゼロ」なる性質のものです。
一方で、費用の発生の時期が問題になります。会計上、いつ費用が発生したと考えるか。←ここ重要！これがすべての判断のポイントとなるものです。
私は修繕費を例に挙げましたが、これだと修繕が完了した時です。契約上の仕事の条件を満たしたときが費用の発生時期です。消耗品などの物品を購入したときは、基本的に納品時となります。
決算時に問題となりそうなのは、
� 孱隠固�度中に修繕が終わるはずだったので、１８年度内に修繕費として支払ったけど、３月３１日までに終わらなかった。」
�◆孱隠固�度中に修繕は終わったけど、お金はまだ支払っていない。」
という場合かと思います。
�，両豺隋�
例えば、１８年１２月に
修繕費 １００/ 現金 １００
という仕訳が入っています。
年度末になっても修繕が終わらないので、１８年度の修繕費としておいてはいけません。よって、１９年３月３１日に
前払費用 １００/ 修繕費 １００
という仕訳を入れることにより、１８年度中の修繕費は消去されます。
１９年度になってから、例えば５月２０日に修繕が完了したならば、その時に
修繕費 １００/ 前払費用 １００
という仕訳を入れるのが原則でしょう。何が何でも４月１日に逆仕訳を入れる、というのはお薦めしません。
�△両豺隋�
１８年度中に修繕が完了したのですから、１８年度中に費用計上しなければなりません。例えば１９年２月に修繕完了したら、
修繕費 １００/ 未払費用 １００
という仕訳を入れます。
このまま年度を越して、１９年４月末にお金を支払う場合、その時に
未払費用 １００/ 現金 １００
とすれば、事足ります。
�，皚△癲⊆敲�貸方で重複する部分を消去すると、経過勘定はすべてなくなり、借方で修繕費 １００ と 貸方で現金１００が残ります。
修繕費が計上された年度は、�，�１９年度、�△�１８年度であることも確認できます。
・・・以上が原則的な会計処理だと考えますが・・・
勘定奉行だと経過勘定は繰り越されないのでしょうか・・・？
勘定奉行には詳しくないので申し訳ありませんが、itiさんの言う
＞１９年４月１日（３月決算）に
＞修繕費 １００/ 未払費用 １００
＞この伝票をいれ、
＞１９年に実際支払うときに
＞未払費用 １００/ 現金 １００
＞この伝票をいれる・・ということになりますか？
この部分が理解できません。ここだけだと、１８年度中に計上した修繕費が１９年度にも発生していることとなりますので。
勘定奉行に詳しい方のレスを待ちたいと思います。
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3. Re: 決算後 仕訳
2007/04/03 21:30
keikyuさん、dondonさんコメントありがとうございました。
戻し伝票と書いてしまいましたが、逆仕訳のことです。すみません。
前払費用は資産なので繰越され、逆伝を入れればいいだけですね。混乱していてうっかりしてました。
しかし、未払費用（負債）は繰越されず、１９年度からは残高が０円になってしまいます。
＞１９年度に入ってから、単純に逆仕訳を入れる場合と、そうではない場合がありそうですね。
はい、そうなんです。
勘定奉行を使用していますが、未払金・未払費用 は繰越されないので
dondonさんの例で言うと１９年４月１日（３月決算）に
修繕費 １００/ 未払費用 １００
この伝票をいれ、
１９年に実際支払うときに
未払費用 １００/ 現金 １００
この伝票をいれる・・
ということになりますか？
keikyuさん、dondonさんコメントありがとうございました。
戻し伝票と書いてしまいましたが、逆仕訳のことです。すみません。
前払費用は資産なので繰越され、逆伝を入れればいいだけですね。混乱していてうっかりしてました。
しかし、未払費用（負債）は繰越されず、１９年度からは残高が０円になってしまいます。
＞１９年度に入ってから、単純に逆仕訳を入れる場合と、そうではない場合がありそうですね。
はい、そうなんです。
勘定奉行を使用していますが、未払金・未払費用 は繰越されないので
dondonさんの例で言うと１９年４月１日（３月決算）に
修繕費 １００/ 未払費用 １００
この伝票をいれ、
１９年に実際支払うときに
未払費用 １００/ 現金 １００
この伝票をいれる・・
ということになりますか？
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4. Re: 決算後 仕訳
2007/04/03 18:03
貸借対照表項目は繰り越されますが、損益計算書項目は繰り越されません。
>決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。
>これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。
１８年度に費用として支出処理したけど、実際には費用と認識するのは１９年度でした、という場合は、
前払費用 １００/ 修繕費 １００
という仕訳になりますね。
実際に１９年度に修繕が完了したら、逆の仕訳をすることで解決します。
１８年度に修繕が完了したんだけど、支払はまだです、という場合、
修繕費 １００/ 未払費用 １００
という仕訳になります。
これは実際に１９年度に支払をするときに
未払費用 １００/ 現金 １００
という仕訳を入れることで解決します。
１９年度に入ってから、単純に逆仕訳を入れる場合と、そうではない場合がありそうですね。
中間決算時と勘違いしていますか？
単純な戻し伝票というのは、中間決算時にはよくあることだと思いますが、年度決算ではほぼないと考えていいと思います。
貸借対照表項目は繰り越されますが、損益計算書項目は繰り越されません。
>決算整理伝票で、(長・短)前払費用・未払金・未払費用等に振替えますが、決算後の処理について教えてください。
>これらの仕訳は、決算後戻し伝票を切りますよね。
でも費用・負債勘定の残高は繰り越せませんよね。
１８年度に費用として支出処理したけど、実際には費用と認識するのは１９年度でした、という場合は、
前払費用 １００/ 修繕費 １００
という仕訳になりますね。
実際に１９年度に修繕が完了したら、逆の仕訳をすることで解決します。
１８年度に修繕が完了したんだけど、支払はまだです、という場合、
修繕費 １００/ 未払費用 １００
という仕訳になります。
これは実際に１９年度に支払をするときに
未払費用 １００/ 現金 １００
という仕訳を入れることで解決します。
１９年度に入ってから、単純に逆仕訳を入れる場合と、そうではない場合がありそうですね。
中間決算時と勘違いしていますか？
単純な戻し伝票というのは、中間決算時にはよくあることだと思いますが、年度決算ではほぼないと考えていいと思います。
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