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平成２０年４月１日以降のリースの合意解約の消費税
2008/11/12 17:34
平成２０年４月１日以降のリースの合意解約の消費税の処理が良くわかりません。（リース物件の陳腐化のため借り換え）
�…詑濘佑六賃献蝓璽肯舛浪歙濃兎�れできない。
��賃借人は残存リース料に対して消費税が課せられる。
リース会社からの請求書には消費税が記載されているけど、賃借人は不課税処理するということでしょうか？
平成２０年４月１日以降のリースの合意解約の消費税の処理が良くわかりません。（リース物件の陳腐化のため借り換え）
�…詑濘佑六賃�リース料は課税仕入れできない。
��賃借人は残存リース料に対して消費税が課せられる。
リース会社からの請求書には消費税が記載されているけど、賃借人は不課税処理するということでしょうか？
1. Re: 平成２０年４月１日以降のリースの合意解約の消費税
2008/11/12 21:25
所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る残存リース料の取扱い
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/02/37.htm
賃借人は契約時に全額課税仕入れとして扱うので、その後のリース料の支払いについては単なる借金の返済なので、残存リース料を一括で返済しても課税仕入れになりません。
賃貸人はその反対で契約時に全額課税売上として扱うので、その後のリース料の受け取りについては単なる債権の回収なので、一括で収受しても課税売上にはなりません。
機械や車両を分割払いで買い取った場合と同じ考え方です。ただし賃貸人については特例計算があり、その特例について質疑応答に書かれていますが割愛します^^;
契約時
リース資産 / リース債務
仮払消費税
除却
除却損 / リース資産
一括返済
リース債務 / 現金
所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る残存リース料の取扱い
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/02/37.htm
賃借人は契約時に全額課税仕入れとして扱うので、その後のリース料の支払いについては単なる借金の返済なので、残存リース料を一括で返済しても課税仕入れになりません。
賃貸人はその反対で契約時に全額課税売上として扱うので、その後のリース料の受け取りについては単なる債権の回収なので、一括で収受しても課税売上にはなりません。
機械や車両を分割払いで買い取った場合と同じ考え方です。ただし賃貸人については特例計算があり、その特例について質疑応答に書かれていますが割愛します^^;
契約時
リース資産 / リース債務
仮払消費税
除却
除却損 / リース資産
一括返済
リース債務 / 現金
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3. Re: 平成２０年４月１日以降のリースの合意解約の消費税
2008/11/13 17:58
税務上は３００万円基準がありません。そのため３００万円基準に従い賃借料として経理すると仕訳の修正や申告上の調整が生ずる場合があります。その修正や調整方法は１つに限らず、また方法もややこしいので税理士さんに早めに相談して解決した方が得策です。
損害金についても発生原因によって取扱いが変わる場合があるので注意が必要です。
明確な答えではありませんが、参考にしてください。
http://www.sugino-jpcpa.com/tax/lease.html
税務上は３００万円基準がありません。そのため３００万円基準に従い賃借料として経理すると仕訳の修正や申告上の調整が生ずる場合があります。その修正や調整方法は１つに限らず、また方法もややこしいので税理士さんに早めに相談して解決した方が得策です。
損害金についても発生原因によって取扱いが変わる場合があるので注意が必要です。
明確な答えではありませんが、参考にしてください。
http://www.sugino-jpcpa.com/tax/lease.html
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