修繕費に計上してOK?｜助け合い掲示板

修繕費に計上してOK?

2010/11/13 10:33

常連さん

回答数：4

室内装飾関係の製造販売㈲です。この度仕事場の修繕にあたり、下記のような明細となりましたが科目の仕訳について教えて頂きたいのですが、全体の金額は高額なのですが、それぞれの箇所に分けて仕訳をしなければいけないと思うので全面的に修繕費になるのではないかと思われるのですが、これで間違いないでしょうか?教えて頂けたら幸いです。(消費税は簡易課税)

(工事明細)
1.ペンキ工事(2階の仕事場から1階の車庫に降りていく階段のペンキ塗り変えと、仕事場の外階段のペンキ塗替え)→155,000
2.軒天井工事(仕事場入り口の外の天井の張替え)→83,000
3.作業場修繕(仕事場の排水が悪く窓外に土を盛って花壇にしていたのをセメントにした)→215,000
4.排水(仕事場の排水に関する工事)→65,000
5.土間修繕(これは本当は裏の家庭用の風呂の排水が悪くて排水口の修繕をしたのですが、工務店さんにお願いして仕事場の　分ということで明細をかいてもらいました。作業場の土間修繕にしてもかまわないでしょうか?)→258,000

合計は776,000(税抜き)→消費税込は80万あまりとなりますが、3.4.5を一括にまとめて作業場修繕として53万位を修繕費に、
1と2はそれぞれの項目にわけて修繕費とするように考えているのですが、いかがなものでしょうか?修繕費が3口になります。

1. Re: 修繕費に計上してOK?

2010/11/13 15:04

koensu

すごい常連さん

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１と２は問題なく修繕費。
３は、おそらく構築物・コンクリ舗装路面の新規取得になりますが、30万円未満なので即時償却＝費用処理できます。
３，４，５の請求明細での記載内容や実体が良くわからないので、判断しきれませんが、３，４，５を別々に判断した方が税務的には安全なように思えます。
３，４，５を一括してと計上すると、５のかっこ内の記載通りだとすると税務調査で３，４も否認される可能性が出てきます。

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2. Re: 修繕費に計上してOK?

2010/11/14 15:46

michiyo

常連さん

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koensuさん教えて戴いてありがとうございます。
追加で質問したいのですが、３は仕事場の機械を置いているそばの窓の外に花壇を作っていたのですが、そこが少し傾斜になっている為、大雨の度にそこにたまった水が仕事場に流れ込み、床上浸水状態となり、機械の周りがいつも水浸しになる為花壇を取りやめ、セメントを塗る工事をしました。

４は３のセメント工事をした部分に排水口をつけて外に水が流れるようにした工事です。ですから３と４を一括にすると２８万になりますので３０万未満で修繕費にしてもOKなのでしょうか?
しかし、セメント工事分は頻繁に工事を繰り返さなくてもおそらく長期に耐用すると思うのでやはり構築物として資産計上が安全でしょうか?　５については言われるように家庭用なのに隠して作業場排水工事としたら高額だしバレてしまいますよね・・・家庭用なのに事業用にしたら脱税行為ですよねやはり・・・

よってこのようにする場合に、領収書についてですが５の家庭用とそれ以外の分の領収書を計２枚にわけて作成しなおしてもらう必要がありますよね?請求書は家庭用を区分してるので鉛筆がきで内訳部分に家庭用と記載していれば問題ないですよね?

それと最後に家庭用分の科目は個人借入金として計上してOKでしょうか?社長からの借入金が何十万かありますので借入返済とする処理で大丈夫かなと。ややこしい質問をして申し訳ありません。お願い致します。

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3. Re: 修繕費に計上してOK?

2010/11/14 18:25

koensu

すごい常連さん

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そうすると３と４は一体ですね。
28万円の固定資産ですが、中小企業であれば30万円未満の少額資産の特例が使えますので、処理科目としては修繕費でも問題ありません。税務申告の時に別表16(7)の記載を忘れないでください。

領収証は別に2枚に分ける必要はありませんが、分けておいたほうが処理はしやすいでしょう。
役員からの借入金があるなら、その返済として処理するのが一番簡単です。