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源泉のかけ方と消費税は関係ないですよね。
消費税は10万にかかる、と言えばそれまでなのですが、仕訳にしてみると分かると思います。

税抜き10万で、税抜きに対して源泉するのなら源泉は1万円、
10万＋5,000円−1万で支払いは95,000円ですから、
仕訳は
報酬 100,000 / 報酬 95,000
消費税 5,000 / 源泉 10,000
です。

一方で税込みに対して源泉するのなら源泉は10,500円、
10万＋5,000円−10,500円で支払いは94,500円、
仕訳は
報酬 100,000 / 報酬 94,500
消費税 5,000 / 源泉 10,500
です。
どちらも借方は同じです。
源泉をどうかけようが仕訳合計は105,000円で、その違いは貸方の要り繰りでしかないです。
借方にはまったく関係のないことです。
消費税が4,500なら、借方どう計上されるのか見当もつかないです。。。

源泉のかけ方と消費税は関係ないですよね。
消費税は10万にかかる、と言えばそれまでなのですが、仕訳にしてみると分かると思います。

税抜き10万で、税抜きに対して源泉するのなら源泉は1万円、
10万＋5,000円−1万で支払いは95,000円ですから、
仕訳は
報酬 100,000 / 報酬 95,000
消費税 5,000 / 源泉 10,000
です。

一方で税込みに対して源泉するのなら源泉は10,500円、
10万＋5,000円−10,500円で支払いは94,500円、
仕訳は
報酬 100,000 / 報酬 94,500
消費税 5,000 / 源泉 10,500
です。
どちらも借方は同じです。
源泉をどうかけようが仕訳合計は105,000円で、その違いは貸方の要り繰りでしかないです。
借方にはまったく関係のないことです。
消費税が4,500なら、借方どう計上されるのか見当もつかないです。。。

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早々の回答ありがとうございます。
報酬100,000/報酬94,500
消費税4,500/源泉10,000（税抜10%）になってます。

たぶん、税金に税金をかけるのは変と思っての仕訳だと思います。
そういわれれば変な気もしてきますし・・。

上記以外にもこんな請求書例もあります。
報酬66,666/報酬63,000
消費税3,333/源泉6666（税抜10%）
　　　　　/調整額333
これは消費税は普通に5%ですが、調整額というのは勘定科目何つかえば
良いのか？？訳分らなくなってきます。

早々の回答ありがとうございます。
報酬100,000/報酬94,500
消費税4,500/源泉10,000（税抜10%）になってます。

たぶん、税金に税金をかけるのは変と思っての仕訳だと思います。
そういわれれば変な気もしてきますし・・。

上記以外にもこんな請求書例もあります。
報酬66,666/報酬63,000
消費税3,333/源泉6666（税抜10%）
　　　　　/調整額333
これは消費税は普通に5%ですが、調整額というのは勘定科目何つかえば
良いのか？？訳分らなくなってきます。

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>報酬100,000/報酬94,500
>消費税4,500/源泉10,000（税抜10%）になってます。

これだと消費税５％になってないですよね。
明らかにおかしいです。
税金に税金はかかってないですよ。
借方で
報酬 90,000
税金 10,000
消費税 4,500
なら分かりますが。
貸方で出てるのは税金ではなくて預り金です。
中身は確かに税金ですが、負担しているのはその分手取りが減った支払先であって、つまり「税金」と認識すべきは相手側であって、源泉する側としては報酬の一部を預かったに過ぎません。
相手に代わって税金を払うだけのことで、なんら負担はしていません。

>報酬66,666/報酬63,000
>消費税3,333/源泉6666（税抜10%）
　　　　　/調整額333

これにいたっては、意味が分からないです。。。
333円はどの科目？じゃなくて、出ちゃいけないものです。
つまり、仕訳が間違っています。
いろんなものが混在してしまっています。
いったいいくら請求されているのでしょうか。
いちばん正解に近いと思われるのは、7万請求の、1割引いて63,000円、でしょうか。
で、70,000÷1,05＝66,666、消費税3,333と。
でも、これだと1割の7,000円は税込みに対してなので、当然源泉が333円足りない。

もし仕訳の通り税抜き報酬66,666円の請求なのであれば、66,666＋消費税3,333-源泉6,666＝63,333円の支払いになるはずなのに、63,000円しか支払ってません。
当然333円不足が出ます。
でも、税抜き66,666円なんて請求はちょっと考えにくいです。
6万円きっかり払いたいときに、報酬66,666円、源泉10%6,666円、差し引き6万円、とします。
逆に言えば、66,666という数字は、6万円きっかり支払いたいからこそ出てくる数字です。
でも、63,000円払っているし、この場合の66,666は税込みですが、それにさらに5%乗せている。。。

消費税の税込み・税抜きが分からないし、63,000円というのが、6万の税込みなのか（だったら源泉してないことになる）、7万から1割引いたのか（それでも上の通り矛盾が出る）、どこから紐解いても矛盾が出ます。
どんな請求書が来ているのか教えていただけたら仕訳ができるのですが。

>報酬100,000/報酬94,500
>消費税4,500/源泉10,000（税抜10%）になってます。

これだと消費税５％になってないですよね。
明らかにおかしいです。
税金に税金はかかってないですよ。
借方で
報酬 90,000
税金 10,000
消費税 4,500
なら分かりますが。
貸方で出てるのは税金ではなくて預り金です。
中身は確かに税金ですが、負担しているのはその分手取りが減った支払先であって、つまり「税金」と認識すべきは相手側であって、源泉する側としては報酬の一部を預かったに過ぎません。
相手に代わって税金を払うだけのことで、なんら負担はしていません。

>報酬66,666/報酬63,000
>消費税3,333/源泉6666（税抜10%）
　　　　　/調整額333

これにいたっては、意味が分からないです。。。
333円はどの科目？じゃなくて、出ちゃいけないものです。
つまり、仕訳が間違っています。
いろんなものが混在してしまっています。
いったいいくら請求されているのでしょうか。
いちばん正解に近いと思われるのは、7万請求の、1割引いて63,000円、でしょうか。
で、70,000÷1,05＝66,666、消費税3,333と。
でも、これだと1割の7,000円は税込みに対してなので、当然源泉が333円足りない。

もし仕訳の通り税抜き報酬66,666円の請求なのであれば、66,666＋消費税3,333-源泉6,666＝63,333円の支払いになるはずなのに、63,000円しか支払ってません。
当然333円不足が出ます。
でも、税抜き66,666円なんて請求はちょっと考えにくいです。
6万円きっかり払いたいときに、報酬66,666円、源泉10%6,666円、差し引き6万円、とします。
逆に言えば、66,666という数字は、6万円きっかり支払いたいからこそ出てくる数字です。
でも、63,000円払っているし、この場合の66,666は税込みですが、それにさらに5%乗せている。。。

消費税の税込み・税抜きが分からないし、63,000円というのが、6万の税込みなのか（だったら源泉してないことになる）、7万から1割引いたのか（それでも上の通り矛盾が出る）、どこから紐解いても矛盾が出ます。
どんな請求書が来ているのか教えていただけたら仕訳ができるのですが。

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TOKUJINさん、すごく丁寧な解説ありがとうございました。

源泉を引いて消費税をかけて来るのはおじいちゃん税理士先生です。
なので、言えない・・。
でも、本当の事が分って良かったです。

調整額の件は請求書に調整額という欄があるんです。
（なんか請求書のソフト使ってるみたい）
載っているのは報酬金額66,666消費税3,333
合計額63,333調整額-333ご請求金額63,000だけです。
源泉金額が無いので私が想像して前回書いてしまいました。

報酬7万という事にしときます。なんか難しいので・・。
有難うございました。

TOKUJINさん、すごく丁寧な解説ありがとうございました。

源泉を引いて消費税をかけて来るのはおじいちゃん税理士先生です。
なので、言えない・・。
でも、本当の事が分って良かったです。

調整額の件は請求書に調整額という欄があるんです。
（なんか請求書のソフト使ってるみたい）
載っているのは報酬金額66,666消費税3,333
合計額63,333調整額-333ご請求金額63,000だけです。
源泉金額が無いので私が想像して前回書いてしまいました。

報酬7万という事にしときます。なんか難しいので・・。
有難うございました。

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なるほど。

>載っているのは報酬金額66,666消費税3,333
>合計額63,333調整額-333ご請求金額63,000だけです。

合計額が、合計になってないですよね。
66,666＋5%の3,333＝69,999ですから。
差額6,666円ありますが、これが報酬66,666に対する1割の
源泉なのでしょう。
で、支払の63,333円の端数333円はもういいですよ、と。
つまりこれは値引きですね。
ですから、税込み69,999円から333円値引きして、69,666円が税込み報酬となります。
69,666÷1.05＝66,349、消費税が3,317円として、

報酬 66,349 / 支払 63,000
消費税 3,317 / 源泉 6,666

ですね。

見方を変えると、報酬が66,666円、消費税が3,333円とあって、最後に全体に対して値引き333円が入っているわけです。
つまり、333円＝本体317円＋消費税16円、それぞれ値引きを受けた、のです。
ですから、借方の
税抜き報酬は66,666−317＝66,349
消費税は3,333−16＝3,317
となります。

なるほど。

>載っているのは報酬金額66,666消費税3,333
>合計額63,333調整額-333ご請求金額63,000だけです。

合計額が、合計になってないですよね。
66,666＋5%の3,333＝69,999ですから。
差額6,666円ありますが、これが報酬66,666に対する1割の
源泉なのでしょう。
で、支払の63,333円の端数333円はもういいですよ、と。
つまりこれは値引きですね。
ですから、税込み69,999円から333円値引きして、69,666円が税込み報酬となります。
69,666÷1.05＝66,349、消費税が3,317円として、

報酬 66,349 / 支払 63,000
消費税 3,317 / 源泉 6,666

ですね。

見方を変えると、報酬が66,666円、消費税が3,333円とあって、最後に全体に対して値引き333円が入っているわけです。
つまり、333円＝本体317円＋消費税16円、それぞれ値引きを受けた、のです。
ですから、借方の
税抜き報酬は66,666−317＝66,349
消費税は3,333−16＝3,317
となります。

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