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消費税
2006/07/31 11:34
当方､税抜き経理方式で処理している課税業者です｡
ある土地家屋調査士からの請求で、
報酬100,000円
源泉 9,000円
支払 99,000円
消費税がかかってなかったのですが、この際の仕訳は、非課税になるのでしょうか？
それとも100,000円の内税ということで処理するのでしょうか？
初歩的な質問になりますが宜しくお願いします。
当方､税抜き経理方式で処理している課税業者です｡
ある土地家屋調査士からの請求で、
報酬100,000円
源泉 9,000円
支払 99,000円
消費税がかかってなかったのですが、この際の仕訳は、非課税になるのでしょうか？
それとも100,000円の内税ということで処理するのでしょうか？
初歩的な質問になりますが宜しくお願いします。
1. Re: 消費税
2006/07/31 12:12
支払額は91,000円でしょうか？
調査測量、境界確認、表示登記手続の対価として
報酬を支払ったのであれば消費税の課税取引になります。
たまたまその調査士の方が免税事業者だったのか、
消費税込10万円という料金設定なのかは
わかりませんが、いずれにせよ
支払った側としては消費税込10万円の課税仕入として
取り扱います。
税抜き経理ですと支払手数料95,238円、
仮払消費税4,762円ということになるでしょうかね。
支払額は91,000円でしょうか？
調査測量、境界確認、表示登記手続の対価として
報酬を支払ったのであれば消費税の課税取引になります。
たまたまその調査士の方が免税事業者だったのか、
消費税込10万円という料金設定なのかは
わかりませんが、いずれにせよ
支払った側としては消費税込10万円の課税仕入として
取り扱います。
税抜き経理ですと支払手数料95,238円、
仮払消費税4,762円ということになるでしょうかね。
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3. Re: 消費税
2006/07/31 13:32
源泉徴収される部分も報酬なので、
消費税は全体にかかります。
なお、逆に消費税に関しては
その部分を明確に分けて表記すれば
源泉徴収の計算に含めなくて
良いことになります。
元の請求書等に報酬95,238円、消費税4,762円と
書いてあれば、8,523円を源泉徴収して
91,477円を支払う、という処理も可でしょう。
（先方が免税事業者だとこのやり方は
取れないでしょうが）
源泉徴収される部分も報酬なので、
消費税は全体にかかります。
なお、逆に消費税に関しては
その部分を明確に分けて表記すれば
源泉徴収の計算に含めなくて
良いことになります。
元の請求書等に報酬95,238円、消費税4,762円と
書いてあれば、8,523円を源泉徴収して
91,477円を支払う、という処理も可でしょう。
（先方が免税事業者だとこのやり方は
取れないでしょうが）
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7. Re: 消費税
2006/08/07 15:55
土地家屋調査士は（報酬額-10,000円）×10％で
源泉徴収するグループです。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2801.htm
私もこれまで付き合いがなかったので
知りませんでした。 :-o
報酬 95,238 / 現金 91,000
仮消費税 4,762 / 源泉 9,000
ではないかと・・・
土地家屋調査士は（報酬額-10,000円）×10％で
源泉徴収するグループです。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2801.htm
私もこれまで付き合いがなかったので
知りませんでした。 :-o
報酬 95,238 / 現金 91,000
仮消費税 4,762 / 源泉 9,000
ではないかと・・・
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