新消費税の経理処理につき、今勉強中です。
よろしくお願いします。
消費税の課税仕入の％を５％か８％を適用するかで
迷っています。
経過措置の適用とならない種類の場合で、且つ、短期前払費用ではない費用を振替る場合の処理です。
２５年１０月にパソコンの保守料を２年分前払いしました。
月額１０万円で、税抜２４０万円（税込２５２万円）です。
先方からの請求書は税率５％です。（８％記載無し）
支払金額は２５年１０月に税込２５２万円を支払っています。
経理処理は以下のとおりです。
・２５年度→１０月〜３月分を費用計上
（６３万円、課税仕入３万円）
・２６年度分→前払計上（１２６万円）
、２７年度分→長期前払計上（６３万円）
さて、２６年度に前払計上した金額を費用に振り替える際、
税率は５％のまま、すなわち、仮払消費税は６万円で振替れば
よいのでしょうか？
それとも、税込１２６万円を８％の課税仕入として
よいのでしょうか？
支払が５％分しか支払っていないので、８％で費用へ振替ること
は（国に納める）支出金額と費用計上で合わないため無理があると考えています。
つまり、そのまま５％で振替えることになると思いますが、
この考え方で合っていますか？
（２７年度も同様の５％振替）
皆様のお知恵を拝借したくよろしくお願いいたします。
新消費税の経理処理につき、今勉強中です。
よろしくお願いします。
消費税の課税仕入の％を５％か８％を適用するかで
迷っています。
経過措置の適用とならない種類の場合で、且つ、短期前払費用ではない費用を振替る場合の処理です。
２５年１０月にパソコンの保守料を２年分前払いしました。
月額１０万円で、税抜２４０万円（税込２５２万円）です。
先方からの請求書は税率５％です。（８％記載無し）
支払金額は２５年１０月に税込２５２万円を支払っています。
経理処理は以下のとおりです。
・２５年度→１０月〜３月分を費用計上
（６３万円、課税仕入３万円）
・２６年度分→前払計上（１２６万円）
、２７年度分→長期前払計上（６３万円）
さて、２６年度に前払計上した金額を費用に振り替える際、
税率は５％のまま、すなわち、仮払消費税は６万円で振替れば
よいのでしょうか？
それとも、税込１２６万円を８％の課税仕入として
よいのでしょうか？
支払が５％分しか支払っていないので、８％で費用へ振替ること
は（国に納める）支出金額と費用計上で合わないため無理があると考えています。
つまり、そのまま５％で振替えることになると思いますが、
この考え方で合っていますか？
（２７年度も同様の５％振替）
皆様のお知恵を拝借したくよろしくお願いいたします。
