編集

居者付の不動産賃貸物件が譲渡されるとき入居者からの預り保証金を売主が入居者へ返金せず、買主が売主に代わって預り保証金を返金する、「持ち回り保証金」なのですが、

売却した土地建物の持ち回り保証金を
土地と建物に按分して、
土地部分を非課税売上
建物部分を課税売上
で申告をしたのですが、
税務調査の時に、持ち回り保証金は、不課税と指摘を受けました。

売主からみれば債務免除に相当する利益のなので不課税なのかな
とその場は思いましたが、

↓サイトを見ると
http://www.u-ap.com/report/archives/2010/11/04/vol60-2/

もし買主が保証金等相当額を取得価額に算入しないで簿外としてしまった場合には、建物の取得に係る消費税の仕入税額控除漏れや減価償却費の過少計上による税負担の増加といった問題が生じることになり、保証金等返還時の税務会計処理でも問題が生ずることになります。
↑

と、記載されていますが、
売主側では不課税売上で、買主側では課税仕入といったことに
なるのでしょうか？？

居者付の不動産賃貸物件が譲渡されるとき入居者からの預り保証金を売主が入居者へ返金せず、買主が売主に代わって預り保証金を返金する、「持ち回り保証金」なのですが、

売却した土地建物の持ち回り保証金を
土地と建物に按分して、
土地部分を非課税売上
建物部分を課税売上
で申告をしたのですが、
税務調査の時に、持ち回り保証金は、不課税と指摘を受けました。

売主からみれば債務免除に相当する利益のなので不課税なのかな
とその場は思いましたが、

↓サイトを見ると
http://www.u-ap.com/report/archives/2010/11/04/vol60-2/

もし買主が保証金等相当額を取得価額に算入しないで簿外としてしまった場合には、建物の取得に係る消費税の仕入税額控除漏れや減価償却費の過少計上による税負担の増加といった問題が生じることになり、保証金等返還時の税務会計処理でも問題が生ずることになります。
↑

と、記載されていますが、
売主側では不課税売上で、買主側では課税仕入といったことに
なるのでしょうか？？

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こんにちは(*^▽^*)
いつも大変お世話になっております。

私の掲載したサイトの保証金とは別の事を意味してたんですね…

このサイトに掲載されている、契約書には、
↓
「買主は、売主が各賃借人から預かり保管中の保証金等の返還債務を引き継ぎ、各賃借人との賃貸借契約の定めに従い、自己の責任で将来これを各賃借人に返済する責に任ずる」
↑
と、掲載されていましたが、保証金が引継がれた場合は、
不動産代金が1億円であっても、実際の不動産代金は1億5千万円に
なるということですね。

税務署に指摘された契約書ではないですが、
今、同じような建物の売買による「持ち回り保証金」の処理を
どうしようか悩んでいるのですが、金額的には200万円なのですが、

契約書では、
↓
「買主が引き受ける保証金返還債務の額は、別紙賃借人一覧表記載方法に従い、売主作成にかかる引渡し日以降における保証金の額とする。なお、売主は、当該保証金返還債務の額に相当する金員を買主に交付することを要しない。」
↑

ですが、これを見ると、保証金の引継ぎの云々が記載されていないので、この分に関しての、持ち回り保証金は、不課税売上でも大丈夫でしょうか？

こんにちは(*^▽^*)
いつも大変お世話になっております。

私の掲載したサイトの保証金とは別の事を意味してたんですね…

このサイトに掲載されている、契約書には、
↓
「買主は、売主が各賃借人から預かり保管中の保証金等の返還債務を引き継ぎ、各賃借人との賃貸借契約の定めに従い、自己の責任で将来これを各賃借人に返済する責に任ずる」
↑
と、掲載されていましたが、保証金が引継がれた場合は、
不動産代金が1億円であっても、実際の不動産代金は1億5千万円に
なるということですね。

税務署に指摘された契約書ではないですが、
今、同じような建物の売買による「持ち回り保証金」の処理を
どうしようか悩んでいるのですが、金額的には200万円なのですが、

契約書では、
↓
「買主が引き受ける保証金返還債務の額は、別紙賃借人一覧表記載方法に従い、売主作成にかかる引渡し日以降における保証金の額とする。なお、売主は、当該保証金返還債務の額に相当する金員を買主に交付することを要しない。」
↑

ですが、これを見ると、保証金の引継ぎの云々が記載されていないので、この分に関しての、持ち回り保証金は、不課税売上でも大丈夫でしょうか？

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