編集

前日税務調査が入り、過去３年分の法人税を修正、支払を命ぜられました。金額は2300万くらいです。
即納しなければならないと思いますが。この法人税を支払った際の、仕訳は

法人税等　／　預金　（○年度修正申告分）

でよろしいのでしょうか？

前日税務調査が入り、過去３年分の法人税を修正、支払を命ぜられました。金額は2300万くらいです。
即納しなければならないと思いますが。この法人税を支払った際の、仕訳は

法人税等　／　預金　（○年度修正申告分）

でよろしいのでしょうか？

編集

中小企業会計指針の第５８項のなお書きには次のように記載されています。
「なお、更正、決定等により追徴税額及び還付税額が生じた場合で、その金額に重要性がある場合には、「法人税、住民税及び事業税」の次に、その内容を示す適当な名称で計上しなければならない」
ということで、私は、「法人税、住民税及び事業税」の次に「過年度法人税等」という科目を作っています。これは、この科目で追徴、還付の両方があり得るので、還付をマイナス残高で表示することにすれば「追徴」とか「還付」を科目名として入れない方が良いだろうと思うからです。
また、追徴にかかる加算税、延滞税もこの科目で処理します。

中小企業会計指針の第５８項のなお書きには次のように記載されています。
「なお、更正、決定等により追徴税額及び還付税額が生じた場合で、その金額に重要性がある場合には、「法人税、住民税及び事業税」の次に、その内容を示す適当な名称で計上しなければならない」
ということで、私は、「法人税、住民税及び事業税」の次に「過年度法人税等」という科目を作っています。これは、この科目で追徴、還付の両方があり得るので、還付をマイナス残高で表示することにすれば「追徴」とか「還付」を科目名として入れない方が良いだろうと思うからです。
また、追徴にかかる加算税、延滞税もこの科目で処理します。

返信