編集

お世話になります、小さなデザイン会社を営む者です。
経理初心者のため決算期を控え、貸倒引当金の処理について
どのようにすれば良いかわからず困っております。
先輩のみなさまのお力をお借りしたくよろしくお願いいたします。

当期に
　売掛金（資産）　100,000　／　売上（収益）　100,000
　売掛金（資産）　50,000　／　売上（収益）　50,000
と仕訳処理した同一得意先の売掛金が回収出来なくなる見込みとなり
貸倒引当金にて経理処理したく思います。

Q1
この場合の、当期決算時においては
上記の２つの仕訳はそのままにしておいて
　貸倒引当金繰入額（費用）　150,000　／　貸倒引当金（資産）　150,000
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？

Q2
もし、貸倒と予想されたこの２つの売掛金が
翌期に回収できた場合（普通預金に入金）は
翌期に
　貸倒引当金（資産）　150,000　／　貸倒引当金戻入額（収益）　150,000
　普通預金（資産）　150,000　／　売掛金（資産）　150,000　
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？　

Q3
またQ2の仕訳処理をするのは、他に貸倒引当金がなかった場合
　回収できた時に行うのでしょうか？
それとも
　翌期の決算時に行うのでしょうか？

以上、３点につきましてご回答いただきくお願いいたします。

お世話になります、小さなデザイン会社を営む者です。
経理初心者のため決算期を控え、貸倒引当金の処理について
どのようにすれば良いかわからず困っております。
先輩のみなさまのお力をお借りしたくよろしくお願いいたします。

当期に
　売掛金（資産）　100,000　／　売上（収益）　100,000
　売掛金（資産）　50,000　／　売上（収益）　50,000
と仕訳処理した同一得意先の売掛金が回収出来なくなる見込みとなり
貸倒引当金にて経理処理したく思います。

Q1
この場合の、当期決算時においては
上記の２つの仕訳はそのままにしておいて
　貸倒引当金繰入額（費用）　150,000　／　貸倒引当金（資産）　150,000
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？

Q2
もし、貸倒と予想されたこの２つの売掛金が
翌期に回収できた場合（普通預金に入金）は
翌期に
　貸倒引当金（資産）　150,000　／　貸倒引当金戻入額（収益）　150,000
　普通預金（資産）　150,000　／　売掛金（資産）　150,000　
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？　

Q3
またQ2の仕訳処理をするのは、他に貸倒引当金がなかった場合
　回収できた時に行うのでしょうか？
それとも
　翌期の決算時に行うのでしょうか？

以上、３点につきましてご回答いただきくお願いいたします。

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今期も来期も消費税が非課税(正確には免税事業者)の場合は、消費税はまったく考える必要がありませんでした。
ので、来期の処理としては
貸倒損失（499.999）　／　売掛金（499,999）
でＯＫです。


４件で500,000円との事ですが、相手先１社に付き１円残しますので、４件まとめて１円となります。つまり回答のように499,999円を貸倒処理。今回のパターンではイメージしづらいですが、貸倒れのリスクは取引先ごとに判断するのであって、請求書ごどに、あるいは納品書ごとに判断する訳ではないからです。

今期も来期も消費税が非課税(正確には免税事業者)の場合は、消費税はまったく考える必要がありませんでした。
ので、来期の処理としては
貸倒損失（499.999）　／　売掛金（499,999）
でＯＫです。


４件で500,000円との事ですが、相手先１社に付き１円残しますので、４件まとめて１円となります。つまり回答のように499,999円を貸倒処理。今回のパターンではイメージしづらいですが、貸倒れのリスクは取引先ごとに判断するのであって、請求書ごどに、あるいは納品書ごとに判断する訳ではないからです。

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