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決算書についての質問です。

1.　別表五（一）の繰越損益金と株主資本等変動計算書の期首や当期の数字は、合う必要がありますか？

2.　前期決算に対して修正したい分は、別表五（一）・株主資本等変動計算書にどのように載せていくのですか？


宜しくお願いいたします。

決算書についての質問です。

1.　別表五（一）の繰越損益金と株主資本等変動計算書の期首や当期の数字は、合う必要がありますか？

2.　前期決算に対して修正したい分は、別表五（一）・株主資本等変動計算書にどのように載せていくのですか？


宜しくお願いいたします。

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＞前期修正分が「別表五（一）」に書いてある場合、会計上では、修正仕訳をしていない状態ということでしょうか？

今回のケースではそうなります。

掛売上があるのに会計上仕訳をしない限り、株主資本等変動計算書の繰越利益剰余金などには一切反映しません。

会計上で仕訳をしなかった場合、繰越利益剰余金は０です。
別表５−１の繰越損益金も０です。


ただ加算調整の結果、売上計上もれとして１００（課税済み利益）として別表５−１に表示されます。

会計上は当期に修正仕訳を行った時に
売掛金　/　前期損益修正益（収益）１００とします。

その結果、繰越利益剰余金１００となり、繰越損益金も１００となります。

合計２００になるのかと言うとそうではなく、会計上仕訳をすることにより税務上と会計上の差異は無くなり、加算留保していた１００を減算留保で調整することで、課税済み利益は１００のままとなります。

＞日本では、会計上の仕訳をしない限り、変動計算書に載せないのですか？？？

仕訳をしない限り、財務諸表等には一切数字が反映しません。

＞前期修正分が「別表五（一）」に書いてある場合、会計上では、修正仕訳をしていない状態ということでしょうか？

今回のケースではそうなります。

掛売上があるのに会計上仕訳をしない限り、株主資本等変動計算書の繰越利益剰余金などには一切反映しません。

会計上で仕訳をしなかった場合、繰越利益剰余金は０です。
別表５−１の繰越損益金も０です。


ただ加算調整の結果、売上計上もれとして１００（課税済み利益）として別表５−１に表示されます。

会計上は当期に修正仕訳を行った時に
売掛金　/　前期損益修正益（収益）１００とします。

その結果、繰越利益剰余金１００となり、繰越損益金も１００となります。

合計２００になるのかと言うとそうではなく、会計上仕訳をすることにより税務上と会計上の差異は無くなり、加算留保していた１００を減算留保で調整することで、課税済み利益は１００のままとなります。

＞日本では、会計上の仕訳をしない限り、変動計算書に載せないのですか？？？

仕訳をしない限り、財務諸表等には一切数字が反映しません。

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