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消費税の計算
2005/10/25 00:23
消費税について、税抜き処理を採用している場合における期末時点での消費税の計算方法はどうするのですか？
申告書には税込みの額を記入する欄がありますが、そこは空白でいいのでしょうか？
取引の都度、税を抜き（千円未満切捨て）、実際の納付額を計算する時ですが、�＼波瓦�後の損益を元に計算（仮払・仮受との差額は損益に計上）、�∪波瓦�後の損益に105％乗じ、一旦税込み額にしてから再度算出するのでしょうか（その際も仮払・仮受との差額は損益に計上）
ヒント下さい
消費税について、税抜き処理を採用している場合における期末時点での消費税の計算方法はどうするのですか？
申告書には税込みの額を記入する欄がありますが、そこは空白でいいのでしょうか？
取引の都度、税を抜き（千円未満切捨て）、実際の納付額を計算する時ですが、�＼波瓦�後の損益を元に計算（仮払・仮受との差額は損益に計上）、�∪波瓦�後の損益に105％乗じ、一旦税込み額にしてから再度算出するのでしょうか（その際も仮払・仮受との差額は損益に計上）
ヒント下さい
文章下手ですみません
2005/10/25 23:42
レスありがとうございました。
＞申告書の税込み金額を記入する欄というのは
＞「課税仕入れに係る支払い対価の額（税込み）」
＞という部分でしょうか。
その通りです。
＞これは、経理処理にかかわらず、税込み金額を記入します。
税抜き処理してる場合は、端数：千円未満の切捨てや四捨五入の処理に関わらず、税抜き後の収益・費用に105%掛けた額を記入すれば良いのでしょうか。
＞というのも、消費税法は、個々の取引ごとに消費税を
＞計算するという考え方（特例は除く）を持っておらず、
＞取引全体の額から消費税を計算することになります。
税抜き処理してても関係ないんですねー
＞すなわち、税抜経理方式を採用しても、
＞「税抜費用（含：固定資産）＋仮払消費税」と
＞計算することにより税込み金額に戻し、この
＞５％（厳密には４／１０５）を仕入に関する消費税と
＞して計算することになります。
では、くどいようですが、税額を計算する時は、期中に税抜き処理をした後の収益・費用に105%を掛けて、再度、仮払・仮受消費税を算出するということになるのですね。
＞個々の取引ごとに経理上は端数処理をしていても、それは
＞それで、確定申告などで、消費税を計算する場合には、
＞一年間の取引総額から計算することになり、個々の端数処理
＞による影響が排除されることになります。
税抜き処理をしていて、かつ端数処理もしているとなると、税抜き後の取引総額に105%を掛けたとしても差額の発生は避けられないのではないかと考えますがどうでしょう。
あと、最終、仮払・仮受消費税の残高と、取引総額を用いて計算した消費税の差額は、損益に計上して精算するのではないのでしょうか。
上手く書けないし、勉強不足で恐縮です。
レスありがとうございました。
＞申告書の税込み金額を記入する欄というのは
＞「課税仕入れに係る支払い対価の額（税込み）」
＞という部分でしょうか。
その通りです。
＞これは、経理処理にかかわらず、税込み金額を記入します。
税抜き処理してる場合は、端数：千円未満の切捨てや四捨五入の処理に関わらず、税抜き後の収益・費用に105%掛けた額を記入すれば良いのでしょうか。
＞というのも、消費税法は、個々の取引ごとに消費税を
＞計算するという考え方（特例は除く）を持っておらず、
＞取引全体の額から消費税を計算することになります。
税抜き処理してても関係ないんですねー
＞すなわち、税抜経理方式を採用しても、
＞「税抜費用（含：固定資産）＋仮払消費税」と
＞計算することにより税込み金額に戻し、この
＞５％（厳密には４／１０５）を仕入に関する消費税と
＞して計算することになります。
では、くどいようですが、税額を計算する時は、期中に税抜き処理をした後の収益・費用に105%を掛けて、再度、仮払・仮受消費税を算出するということになるのですね。
＞個々の取引ごとに経理上は端数処理をしていても、それは
＞それで、確定申告などで、消費税を計算する場合には、
＞一年間の取引総額から計算することになり、個々の端数処理
＞による影響が排除されることになります。
税抜き処理をしていて、かつ端数処理もしているとなると、税抜き後の取引総額に105%を掛けたとしても差額の発生は避けられないのではないかと考えますがどうでしょう。
あと、最終、仮払・仮受消費税の残高と、取引総額を用いて計算した消費税の差額は、損益に計上して精算するのではないのでしょうか。
上手く書けないし、勉強不足で恐縮です。
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| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | junn | 2005/10/25 00:23 | |
| 1 | konta | 2005/10/25 09:13 | |
| 2 | Kuro | 2005/10/25 12:49 | |
| 3 | junn | 2005/10/25 23:19 | |
| 4 | junn | 2005/10/25 23:42 | |
| 5 | Kuro | 2005/10/26 23:42 | |
| 6 | junn | 2005/10/27 22:25 | |
| 7 | Kuro | 2005/10/27 23:28 | |
| 8 | junn | 2005/10/27 23:40 | |
| 9 | Kuro | 2005/10/27 23:52 | |
| 10 | junn | 2005/10/27 23:54 | |
| 11 | Kuro | 2005/10/28 00:15 | |
| 12 | junn | 2005/10/28 00:26 | |
| 13 | Kuro | 2005/10/28 22:26 |
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