経理、労務、総務のことでわからないこと、利用者同士で助け合いを目的とした掲示板です。ルールを守ってご利用くださいませ。
消費税の計算
2005/10/25 00:23
消費税について、税抜き処理を採用している場合における期末時点での消費税の計算方法はどうするのですか？
申告書には税込みの額を記入する欄がありますが、そこは空白でいいのでしょうか？
取引の都度、税を抜き（千円未満切捨て）、実際の納付額を計算する時ですが、�＼波瓦�後の損益を元に計算（仮払・仮受との差額は損益に計上）、�∪波瓦�後の損益に105％乗じ、一旦税込み額にしてから再度算出するのでしょうか（その際も仮払・仮受との差額は損益に計上）
ヒント下さい
消費税について、税抜き処理を採用している場合における期末時点での消費税の計算方法はどうするのですか？
申告書には税込みの額を記入する欄がありますが、そこは空白でいいのでしょうか？
取引の都度、税を抜き（千円未満切捨て）、実際の納付額を計算する時ですが、�＼波瓦�後の損益を元に計算（仮払・仮受との差額は損益に計上）、�∪波瓦�後の損益に105％乗じ、一旦税込み額にしてから再度算出するのでしょうか（その際も仮払・仮受との差額は損益に計上）
ヒント下さい
Re: 消費税の計算
2005/10/25 12:49
こんにちは。
申告書の税込み金額を記入する欄というのは
「課税仕入れに係る支払い対価の額（税込み）」
という部分でしょうか。
これは、経理処理にかかわらず、税込み金額を記入します。
というのも、消費税法は、個々の取引ごとに消費税を
計算するという考え方（特例は除く）を持っておらず、
取引全体の額から消費税を計算することになります。
すなわち、税抜経理方式を採用しても、
「税抜費用（含：固定資産）＋仮払消費税」と
計算することにより税込み金額に戻し、この
５％（厳密には４／１０５）を仕入に関する消費税と
して計算することになります。
個々の取引ごとに経理上は端数処理をしていても、それは
それで、確定申告などで、消費税を計算する場合には、
一年間の取引総額から計算することになり、個々の端数処理
による影響が排除されることになります。
売上の部分も同様で、申告書では税抜きとなっていますが、
原則としては、一旦税込みに直し、それを１００／１０５を
することにより税抜き金額を計算します。
これにより、期中、間違えた仮払（仮受）消費税の金額も
自動的に調整されることになります。
これらの結果、未払消費税等が計算され、仮受と仮払とを
精算した差額を損益に計上することになります。
この差額が大きい場合には、どこかで間違えている場合が
多いので、一応、間違いの有無や内容を確認することに
なります。
こんにちは。
申告書の税込み金額を記入する欄というのは
「課税仕入れに係る支払い対価の額（税込み）」
という部分でしょうか。
これは、経理処理にかかわらず、税込み金額を記入します。
というのも、消費税法は、個々の取引ごとに消費税を
計算するという考え方（特例は除く）を持っておらず、
取引全体の額から消費税を計算することになります。
すなわち、税抜経理方式を採用しても、
「税抜費用（含：固定資産）＋仮払消費税」と
計算することにより税込み金額に戻し、この
５％（厳密には４／１０５）を仕入に関する消費税と
して計算することになります。
個々の取引ごとに経理上は端数処理をしていても、それは
それで、確定申告などで、消費税を計算する場合には、
一年間の取引総額から計算することになり、個々の端数処理
による影響が排除されることになります。
売上の部分も同様で、申告書では税抜きとなっていますが、
原則としては、一旦税込みに直し、それを１００／１０５を
することにより税抜き金額を計算します。
これにより、期中、間違えた仮払（仮受）消費税の金額も
自動的に調整されることになります。
これらの結果、未払消費税等が計算され、仮受と仮払とを
精算した差額を損益に計上することになります。
この差額が大きい場合には、どこかで間違えている場合が
多いので、一応、間違いの有無や内容を確認することに
なります。
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| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | junn | 2005/10/25 00:23 | |
| 1 | konta | 2005/10/25 09:13 | |
| 2 | Kuro | 2005/10/25 12:49 | |
| 3 | junn | 2005/10/25 23:19 | |
| 4 | junn | 2005/10/25 23:42 | |
| 5 | Kuro | 2005/10/26 23:42 | |
| 6 | junn | 2005/10/27 22:25 | |
| 7 | Kuro | 2005/10/27 23:28 | |
| 8 | junn | 2005/10/27 23:40 | |
| 9 | Kuro | 2005/10/27 23:52 | |
| 10 | junn | 2005/10/27 23:54 | |
| 11 | Kuro | 2005/10/28 00:15 | |
| 12 | junn | 2005/10/28 00:26 | |
| 13 | Kuro | 2005/10/28 22:26 |
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