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別表四について
2011/07/19 18:49
別表四の「損金の額に算入した納税充当金」とは事業税（地方法人特別税含む）のことでしょうか？
加算で「損金の額に算入した納税充当金」に事業税を入れた場合、
減算で「納税充当金から支出した事業税等」で引いて、差し引き影響なしと考えるのでしょうか？
まったく初歩的な質問ですいません。よろしくお願いします。
別表四の「損金の額に算入した納税充当金」とは事業税（地方法人特別税含む）のことでしょうか？
加算で「損金の額に算入した納税充当金」に事業税を入れた場合、
減算で「納税充当金から支出した事業税等」で引いて、差し引き影響なしと考えるのでしょうか？
まったく初歩的な質問ですいません。よろしくお願いします。
1. Re: 別表四について
2011/07/19 21:38
「損金の額に算入した納税充当金」は、
（法人税等）×××（未払法人税等）×××
という決算仕訳をきったときにＰ/Ｌに入る
法人税等の額のことです。
この時事業税を含めて仕訳を作成しても
「納税充当金から支出した事業税等」で減算しません。
あくまでも、税引き前当期利益に戻すための加算です。
「納税充当金から支出した事業税等」は、
期中に支払った事業税等を納税充当金で処理した場合、
すなわち費用処理されていない事業税等を
損金にするために減算します。
「損金の額に算入した納税充当金」は、
（法人税等）×××（未払法人税等）×××
という決算仕訳をきったときにＰ/Ｌに入る
法人税等の額のことです。
この時事業税を含めて仕訳を作成しても
「納税充当金から支出した事業税等」で減算しません。
あくまでも、税引き前当期利益に戻すための加算です。
「納税充当金から支出した事業税等」は、
期中に支払った事業税等を納税充当金で処理した場合、
すなわち費用処理されていない事業税等を
損金にするために減算します。
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2. Re: 別表四について
2011/07/20 11:55
ご返信ありがとうございます。
なんとなくですが分かりました。すいません。
また、以下の質問も教えていただければ幸いです。
---
所得税の控除（預貯金の利子）がある場合の法人税申告書で記入する箇所は、
�（棉州供複院砲帽饑琶�
�∧棉州機複押砲裡粥ヽ猟蝓 ‥�期発生税額（国税分）
�Ｊ棉州機複押砲裡検〕�子割 当期発生税額（地方税分）
�な棉州機複押砲修梁勝‖散睇垰仔�のもの 当期発生税額（国税地方税分）
�ナ棉州瓦痢＿招弩紊遼／誉任�ら控除される所得税額
�κ棉州韻痢々欺�税額の計算
でよろしいのでしょうか？
ご返信ありがとうございます。
なんとなくですが分かりました。すいません。
また、以下の質問も教えていただければ幸いです。
---
所得税の控除（預貯金の利子）がある場合の法人税申告書で記入する箇所は、
�（棉州供複院砲�国税分
�∧棉州機複押砲裡粥ヽ猟蝓 ‥�期発生税額（国税分）
�Ｊ棉州機複押砲裡検〕�子割 当期発生税額（地方税分）
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�ナ棉州瓦痢＿招弩紊�法人税から控除される所得税額
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でよろしいのでしょうか？
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3. Re: 別表四について
2011/07/20 20:42
� ，修Δ任后�
�◆‘�りません。
�� そうです。
�ぁ〕其睛�子の仕訳をどうしたかによります。
入金額を受取利息にした場合には、入りません。
入金額に税金を加算した額を受取利息にした場合には、
国税分のみ入ります。
�ァ，修Δ任后�
�Α，修Δ任后�
あとは都道府県税の申告書で、地方税分の記載があります。
�‖莽珊耆夕以棉住佑了�
��第九号の二様式
�Ｂ莽珊耆夕亜〕�子割額に関する計算及び控除額
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入金額を受取利息にした場合には、入りません。
入金額に税金を加算した額を受取利息にした場合には、
国税分のみ入ります。
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あとは都道府県税の申告書で、地方税分の記載があります。
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��第九号の二様式
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