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助け合い
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法人税を中間申告で納めすぎた場合
法人税を中間申告で納めすぎた場合
2009/06/11 17:14
1. Re: 法人税を中間申告で納めすぎた場合
2009/06/12 00:36
こちらのHPが参考になると思います。
http://homepage2.nifty.com/kskt/taxmokuji.htm
http://homepage2.nifty.com/kskt/kanpuseikyuu.htm
中間納付税額の還付を受ける場合、会計上の処理として、
(1)中間納付額を当期の費用として計上し、翌期に還付された金額を収益計上する方法（収益計上方式）
(2)翌期に還付される法人税等を当期に未収計上する方法（仮払経理方式）
の2通りがあります。
それぞれの方法に応じて、別表4と別表5の記載が変わります。
まず、どちらの方法で仕訳を切っているか確認する必要があります。
こちらのHPが参考になると思います。
http://homepage2.nifty.com/kskt/taxmokuji.htm
http://homepage2.nifty.com/kskt/kanpuseikyuu.htm
中間納付税額の還付を受ける場合、会計上の処理として、
(1)中間納付額を当期の費用として計上し、翌期に還付された金額を収益計上する方法（収益計上方式）
(2)翌期に還付される法人税等を当期に未収計上する方法（仮払経理方式）
の2通りがあります。
それぞれの方法に応じて、別表4と別表5の記載が変わります。
まず、どちらの方法で仕訳を切っているか確認する必要があります。
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