税効果会計部分賞与引当｜助け合い掲示板

税効果会計部分賞与引当

2008/04/24 22:42

おはつ

回答数：4

こんばんわ。
ご教授いただきたく、質問させて頂きます。

昨年度仕訳
　賞与引当金繰入・・・　賞与引当金・・・
　法定福利費　・・・　　未払費用・・・

別表四(加算欄)
　賞与引当金繰入額否認
　法定福利費否認
としました。

今期に入り仕訳は　法定福利費はどうするのでしょうか
　賞与引当金・・・　賞与引当金・・・
　未払費用・・・　　法定福利費・・・
でいいのでしょうか？

また別表四（減算欄）では
　賞与引当金繰入超過額認容
　法定福利費をどのように書き入れるかまた取り扱うか
　わかりません。
　とにかく前年度分を減算することは
　わかってはいるのですが。
　この法定福利費も別表五（①)に記載する必要やはり、あるの
　でしょうか。
　
以上すいませんがよろしくお願い致します。

　　

1. Re: 税効果会計部分賞与引当

2008/04/24 23:42

karz

すごい常連さん

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会計上、正しく計上された費用は税務上も損金算入のはずです。引当金は原則、損金算入できません。

そのため賞与引当金は全額否認し、翌期は全額認容（減算）。期末繰入分をまた全額否認します。

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2. Re: 税効果会計部分賞与引当

2008/04/26 13:46

おはつ

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お返事遅くなりましてすいません。
引当金の方は把握済みなのですが、
法定福利費も賞与引当金に対する社会保険等ですので
否認されるかと思います。
それについてどのようにとお伺い致しました。

わかりにくい質問で申し訳ありません

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3. Re: 税効果会計部分賞与引当

2008/04/26 21:53

karz

すごい常連さん

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この場合の法定福利費も引当金と同様に処理すればいいような気がします。はっきりした回答で無くてすいません。

引当金と同様のものであり、全額否認→翌期全額認容し、設定額をもう一度否認の流れになると思います。

科目が未払費用となっていますが、未払費用なのかな？と少し疑問に思いました。

会計上の科目については自信がありません。
賞与を支払わなければ法定福利も発生しないにもかかわらず、未払費用？と頭が混乱しています。