どうぞ教えてくだい。
当社で仕掛中の工事がありましたが得意先が会社更生法の適用になりました。
事務処理としては、仕掛中の原価を破産更生債権に振替して残工事分については出来高等に応じて共益債権として新たに注文書が発行される予定です。
そこで質問なのですが工事が完成して売掛債権としていれば貸倒償却を行うときに貸倒損失計上時に消費税を控除できますがこのよう仕掛金額を貸倒償却する場合は、仮受消費税がないため消費税分の税額控除ができないのでしょうか？
仕掛品の原価を100とした場合
破産更生債権 100 仕掛品 100
貸倒損失 97 破産更生債権 100
仮払消費税 3
または
貸倒損失 100 破産更生債権 100
どうぞ教えてくだい。
当社で仕掛中の工事がありましたが得意先が会社更生法の適用になりました。
事務処理としては、仕掛中の原価を破産更生債権に振替して残工事分については出来高等に応じて共益債権として新たに注文書が発行される予定です。
そこで質問なのですが工事が完成して売掛債権としていれば貸倒償却を行うときに貸倒損失計上時に消費税を控除できますがこのよう仕掛金額を貸倒償却する場合は、仮受消費税がないため消費税分の税額控除ができないのでしょうか？
仕掛品の原価を100とした場合
破産更生債権 100 仕掛品 100
貸倒損失 97 破産更生債権 100
仮払消費税 3
または
貸倒損失 100 破産更生債権 100
