土地再評価差額金の税務上の取扱について質問です。
当社では土地の再評価を行い（以前）、また今期決算（18/3）において減損会計導入、および再評価時の「再評価に係る繰延税金資産」を回収見込みなしということで、すべて土地再評価差額金に振り返る作業を行う予定です。
ここで、減損対象先が１先を除いてすべて評価減した先です
例題として
当初取得価額 ２００
再評価時（時価１００）で下記仕訳・・・
再評価繰延税金資産 ４０ 土地 １００
土地再評価差額金 ６０
減損で
減損損失 ５０ 土地 ５０
土地再評価差額金 ４０ 再評価繰延税金資産 ４０
土地再評価差額金取崩６０ 土地再評価差額金 ６０
この場合、PL当期利益へ再評価時の１００減が損益に影響を与えない形になります。この１００は勿論土地を売却したのではないので、損金認容されないと思います・・・加算？
税務申告書の別表４はどうなるのでしょうか？当期利益は何を？そこで加算は何を？利益積立金に△表示で積み立て？？？
混乱混乱・・・
どうかご丁寧に教えてください・・・
よろしくお願いします
土地再評価差額金の税務上の取扱について質問です。
当社では土地の再評価を行い（以前）、また今期決算（18/3）において減損会計導入、および再評価時の「再評価に係る繰延税金資産」を回収見込みなしということで、すべて土地再評価差額金に振り返る作業を行う予定です。
ここで、減損対象先が１先を除いてすべて評価減した先です
例題として
当初取得価額 ２００
再評価時（時価１００）で下記仕訳・・・
再評価繰延税金資産 ４０ 土地 １００
土地再評価差額金 ６０
減損で
減損損失 ５０ 土地 ５０
土地再評価差額金 ４０ 再評価繰延税金資産 ４０
土地再評価差額金取崩６０ 土地再評価差額金 ６０
この場合、PL当期利益へ再評価時の１００減が損益に影響を与えない形になります。この１００は勿論土地を売却したのではないので、損金認容されないと思います・・・加算？
税務申告書の別表４はどうなるのでしょうか？当期利益は何を？そこで加算は何を？利益積立金に△表示で積み立て？？？
混乱混乱・・・
どうかご丁寧に教えてください・・・
よろしくお願いします
