貸倒引当金｜助け合い掲示板｜経理初心者おたすけ帳

貸倒引当金の設定については、
疑問をお感じになっているとおりでして、
相殺可能なものは相殺し、
確実に回収出来る債権は分母から除外して、
計算するのが通例ですネ。

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2. Re: 貸倒引当金

2005/05/02 11:56

kochi

常連さん

まず貸倒引当金の対象となる債権が何かを確認しましょう。
参考までに国税庁タックスアンサーに掲載されている対象となる金銭債権をご覧ください。

http://www.taxanswer.nta.go.jp/5500.htm

また「相殺」は債権と債務の相手先が同じ場合に行います。

例えば、当社はA社に売掛金10,000円があるけど、同じA社に買掛金3,000円あったとします。
貸倒引当金は相殺後 7,000円(売掛金10,000円－買掛金3,000円)に対して計上します。

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3. Re: 貸倒引当金

2005/05/03 03:00

maeda

積極参加

例えば、子会社に対して立替金が1000円あり子会社に対して、未払金が
500円あれば、実績繰入率の計算は500円で始めたらいいのでしょうか？
そして、債権と債務が同じ会社はすべて相殺後の金額で計算するのでしょうか？

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4. Re: 貸倒引当金

2005/05/03 09:36

kochi

常連さん

まず親子会社間の債権に貸倒引当金が設定できるか、ということですが、会計上と税法上では取扱いが異なります。
会計上は貸倒引当金の計上は可能です。しかし、税法では計上できません。これは両者の考え方が異なるからです。
もっとも親子会社間の債権が回収不可能になるとはが考えられないので、通常は貸倒引当金は設定しません。

また、貸倒引当金を債権から債務を控除した後の残高に設定するのは主に税法の考え方です。会計上では控除しないケース(債権金額全額を対象)もあります。
中小企業では、ほとんど税法の計算方法を取り入れているので、法人税の規定にあるように「債権－債務」後の残高に貸倒引当金を設定しています。

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5. Re: 貸倒引当金

2005/05/04 13:18

maeda

積極参加

貸倒引当金を債権から債務を控除した後の残高に設定するのは主に税法の考え方です。会計上では控除しないケース(債権金額全額を対象)もあります。
例えば、上記の考え方で債権金額全額を対象にして会計上は子会社の債権を含めて貸倒れ計算をした場合、税務申告では会計上の引当金額と税務上の引当金額とでは差がでる部分に対しては、申告調整で加算処理をするのですか？

例1
会計上　子会社債権100　子会社債務50　引当対象額100
税務上　　　　　　　　　　　　　　　引当対象額 50

税務申告時　50円の加算処理

例2
会計上　　A社売掛金　100　A社買掛金50　引当対象額100
税務上　　　　　　　　　　　　　　　　　引当対象額50

税務申告時　50円の加算処理

例1と例2の考え方は正しいですか？　

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