編集

はじめまして

期中除却した減価償却費の扱いについて
教えてください。
今回、ある資産を除却したときに
会計上で以下の仕訳を起票しました。

減価償却費100 ／ 固定資産1000
償却累計額700
除却損200

減価償却費は除却する月までの費用です。

税務上も損金とするためには、別表16に
記載する必要がありますが、期末に存在
していない固定資産は記載できません。

この場合、除却資産の減価償却費も
会計と税務を合わせるために、
減価償却費が無かったことにする
必要がありますでしょうか？

例えば、
償却累計額700／固定資産1000
除却損300

のように、仕訳を切り直したほうが
良いのでしょうか。

はじめての決算で分からないことが
沢山あります。

はじめまして

期中除却した減価償却費の扱いについて
教えてください。
今回、ある資産を除却したときに
会計上で以下の仕訳を起票しました。

減価償却費100 ／ 固定資産1000
償却累計額700
除却損200

減価償却費は除却する月までの費用です。

税務上も損金とするためには、別表16に
記載する必要がありますが、期末に存在
していない固定資産は記載できません。

この場合、除却資産の減価償却費も
会計と税務を合わせるために、
減価償却費が無かったことにする
必要がありますでしょうか？

例えば、
償却累計額700／固定資産1000
除却損300

のように、仕訳を切り直したほうが
良いのでしょうか。

はじめての決算で分からないことが
沢山あります。

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早々にご回答くださりありがとうございます。

日商簿記の学習では、期中除却時は月割で減価償却を認識すると教わったので、
会計上の仕訳も当然そのように起票していました。

ただ、別表16のことを調べれば調べるほど、除却資産は期末には存在しないので
別表16には反映させない＝減価償却費を認識しないというようなことが
書かれており、何が正しいのかが分からなくなっていました。

今回ご経験をもとに、ご回答いただき、スッキリしましたが、
会計と税務は別物と割り切って考えるしかないのですね。

そうすると、期中に起票していた月次の減価償却費は、除却の仕訳を
起票するときに除却損に振替しないといけない、、などと考えると、
再び頭が混乱しそうです。

あらためてご返信ありがとうございました。

早々にご回答くださりありがとうございます。

日商簿記の学習では、期中除却時は月割で減価償却を認識すると教わったので、
会計上の仕訳も当然そのように起票していました。

ただ、別表16のことを調べれば調べるほど、除却資産は期末には存在しないので
別表16には反映させない＝減価償却費を認識しないというようなことが
書かれており、何が正しいのかが分からなくなっていました。

今回ご経験をもとに、ご回答いただき、スッキリしましたが、
会計と税務は別物と割り切って考えるしかないのですね。

そうすると、期中に起票していた月次の減価償却費は、除却の仕訳を
起票するときに除却損に振替しないといけない、、などと考えると、
再び頭が混乱しそうです。

あらためてご返信ありがとうございました。

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