編集

こんにちは。
役員賞与引当金について教えて下さい。
毎月、引当金は支給予想金額を按分して計上しています。

例えば、株主総会が6月の開催だとします。
役員賞与は6月に支払いをします。
この時、3月末現在での引当金の繰入は
9/12を積んでおくべきか?
12/12を積むべきか?
教えて下さい。
宜しくお願いします。

こんにちは。
役員賞与引当金について教えて下さい。
毎月、引当金は支給予想金額を按分して計上しています。

例えば、株主総会が6月の開催だとします。
役員賞与は6月に支払いをします。
この時、3月末現在での引当金の繰入は
9/12を積んでおくべきか?
12/12を積むべきか?
教えて下さい。
宜しくお願いします。

編集

素人ですが、勉強のためおじゃま（参加）させてください。
（ae86さんと同じ結論ですが）

(1)
前期　役員賞与引当金繰入損(P/L)100／役員賞与引当金(B/S)100
当期　役員賞与引当金(B/S)100／現金120
　　　　役員賞与(P/L)20
　　　
(2)
前期　役員賞与引当金繰入損(P/L)100／役員賞与引当金(B/S)100
当期　役員賞与引当金(B/S)100／役員賞与引当金取崩益(P/L)100
　　　　役員賞与(P/L)120／現金120
　　　
本来の仕訳は(2)であると考えれば、(2)の
1行目は、加算留保100
2行目は、減算留保100
3行目は、加算流出120
であることが容易に導かれるのではないでしょうか。

ただ、会計処理としては、(1)のようにするか、又は当期にも繰入損がある場合に繰入損と取崩額を相殺してP/L表示するかしないと、収益・費用が「水膨れ」になり、半可通の上司などに説明しづらいですねぇ（従業員の賞与引当金に関しても同じ悩みがあります）。

（追記）「本来の仕訳」ってのは(1)の方なんですかねぇ。自信がなくなりました。素人ゆえ。

素人ですが、勉強のためおじゃま（参加）させてください。
（ae86さんと同じ結論ですが）

(1)
前期　役員賞与引当金繰入損(P/L)100／役員賞与引当金(B/S)100
当期　役員賞与引当金(B/S)100／現金120
　　　　役員賞与(P/L)20
　　　
(2)
前期　役員賞与引当金繰入損(P/L)100／役員賞与引当金(B/S)100
当期　役員賞与引当金(B/S)100／役員賞与引当金取崩益(P/L)100
　　　　役員賞与(P/L)120／現金120
　　　
本来の仕訳は(2)であると考えれば、(2)の
1行目は、加算留保100
2行目は、減算留保100
3行目は、加算流出120
であることが容易に導かれるのではないでしょうか。

ただ、会計処理としては、(1)のようにするか、又は当期にも繰入損がある場合に繰入損と取崩額を相殺してP/L表示するかしないと、収益・費用が「水膨れ」になり、半可通の上司などに説明しづらいですねぇ（従業員の賞与引当金に関しても同じ悩みがあります）。

（追記）「本来の仕訳」ってのは(1)の方なんですかねぇ。自信がなくなりました。素人ゆえ。

返信