法人税申告に関する質問です（別表４・５・役員賞与）
下記ケースでの、１年度および２年度の申告書（別表４と５-１）の書き方はどうなるのでしょうか？
＜前提＞
うちの会社では役員に対し、年２回の賞与を支給しています。
１２月に仮払金として支給、翌年６月の株主総会で最終支給額を確定後、
残額を支給する、という形です。
また、役員賞与引当金も計上しております。
一連の流れは下記のとおりです。
【１年度】
・４〜３月（毎月引当金を計上）
役員賞与引当金繰入 50 ／ 役員賞与引当金 50（年間で600）
・１２月（仮払金として役員賞与を支給）
仮払金 350 ／ 現預金 350
・年度末のBS
役員賞与引当金（貸方） 600
仮払金（借方） 350
【２年度】
・４〜３月（毎月引当金を計上）
役員賞与引当金繰入 75 ／ 役員賞与引当金 75（年間で900）
・６月度株主総会で初年度に対する役員賞与は600で確定、残額を支給
役員賞与引当金 600 ／ 仮払金 350
／ 現預金 250
・１２月（仮払金として役員賞与を支給）
仮払金 500 ／ 現預金 500
・年度末のBS
役員賞与引当金（貸方） 900
仮払金（借方） 500
とすると、別表の書き方は・・・・・・・・・・・・・
【初年度別表４】
役員賞与引当金否認 600（加算・留保）
【初年度別表5−1】
役員賞与引当金残高 600（増600）
【２年度別表４】
初年度分 役員賞与引当金認容 600（減算・留保）
初年度分 役員賞与引当金否認 600（加算・社外流出）
2年度分 役員賞与引当金否認 900（加算・留保）
【２年度別表5-1】
役員賞与引当金残高 900（減600 増900）
でよろしいでしょうか？
それとも、
【初年度別表４】
役員賞与引当金否認 600（加算・留保）
仮払金 350（減算・留保）
仮払金 350（加算・社外流出）
【初年度別表5−1】
役員賞与引当金残高 600（増600）
仮払金残高 0（増350 減350）
【２年度別表４】
初年度分 役員賞与引当金認容 250（減算・留保）
初年度分 役員賞与引当金否認 250（加算・社外流出）
２年度分 役員賞与引当金否認 900（加算・留保）
２年度分 仮払金 500（減算・留保）
２年度分 仮払金 500（加算・社外流出）
【２年度別表5-1】
役員賞与引当金残高 900（減600 増900）
仮払金残高 0（増500 減500）
が正しいのでしょうか？
違いとしては、仮払分を支払い時点で社外流出させるかどうかです。
（所得金額については、両方同じになると思います）
長文申し訳ないですが、ご回答のほど、よろしくお願いいたします。
法人税申告に関する質問です（別表４・５・役員賞与）
下記ケースでの、１年度および２年度の申告書（別表４と５-１）の書き方はどうなるのでしょうか？
＜前提＞
うちの会社では役員に対し、年２回の賞与を支給しています。
１２月に仮払金として支給、翌年６月の株主総会で最終支給額を確定後、
残額を支給する、という形です。
また、役員賞与引当金も計上しております。
一連の流れは下記のとおりです。
【１年度】
・４〜３月（毎月引当金を計上）
役員賞与引当金繰入 50 ／ 役員賞与引当金 50（年間で600）
・１２月（仮払金として役員賞与を支給）
仮払金 350 ／ 現預金 350
・年度末のBS
役員賞与引当金（貸方） 600
仮払金（借方） 350
【２年度】
・４〜３月（毎月引当金を計上）
役員賞与引当金繰入 75 ／ 役員賞与引当金 75（年間で900）
・６月度株主総会で初年度に対する役員賞与は600で確定、残額を支給
役員賞与引当金 600 ／ 仮払金 350
／ 現預金 250
・１２月（仮払金として役員賞与を支給）
仮払金 500 ／ 現預金 500
・年度末のBS
役員賞与引当金（貸方） 900
仮払金（借方） 500
とすると、別表の書き方は・・・・・・・・・・・・・
【初年度別表４】
役員賞与引当金否認 600（加算・留保）
【初年度別表5−1】
役員賞与引当金残高 600（増600）
【２年度別表４】
初年度分 役員賞与引当金認容 600（減算・留保）
初年度分 役員賞与引当金否認 600（加算・社外流出）
2年度分 役員賞与引当金否認 900（加算・留保）
【２年度別表5-1】
役員賞与引当金残高 900（減600 増900）
でよろしいでしょうか？
それとも、
【初年度別表４】
役員賞与引当金否認 600（加算・留保）
仮払金 350（減算・留保）
仮払金 350（加算・社外流出）
【初年度別表5−1】
役員賞与引当金残高 600（増600）
仮払金残高 0（増350 減350）
【２年度別表４】
初年度分 役員賞与引当金認容 250（減算・留保）
初年度分 役員賞与引当金否認 250（加算・社外流出）
２年度分 役員賞与引当金否認 900（加算・留保）
２年度分 仮払金 500（減算・留保）
２年度分 仮払金 500（加算・社外流出）
【２年度別表5-1】
役員賞与引当金残高 900（減600 増900）
仮払金残高 0（増500 減500）
が正しいのでしょうか？
違いとしては、仮払分を支払い時点で社外流出させるかどうかです。
（所得金額については、両方同じになると思います）
長文申し訳ないですが、ご回答のほど、よろしくお願いいたします。
