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こんにちは。
役員賞与引当金について教えて下さい。
毎月、引当金は支給予想金額を按分して計上しています。

例えば、株主総会が6月の開催だとします。
役員賞与は6月に支払いをします。
この時、3月末現在での引当金の繰入は
9/12を積んでおくべきか?
12/12を積むべきか?
教えて下さい。
宜しくお願いします。

こんにちは。
役員賞与引当金について教えて下さい。
毎月、引当金は支給予想金額を按分して計上しています。

例えば、株主総会が6月の開催だとします。
役員賞与は6月に支払いをします。
この時、3月末現在での引当金の繰入は
9/12を積んでおくべきか?
12/12を積むべきか?
教えて下さい。
宜しくお願いします。

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別表４と別表５の最終値は、差額のみの調整（ae86さん方式）でも、洗替方式（copapaさん方式）でも同じにはなります。

しかし企業会計上、賞与引当金は洗替方式（全額取崩し、全額繰入れ）が常識ですから、法人税の別表５もそれにあわせて（全額取崩し、全額繰入れで）動かしたほうがわかりやすくてよいでしょう。

したがって、どちらでも正解にはなりますが、より好ましい方法としてはcopapaさんの洗替方式のほうがいいでしょう。


よって、

（1）前期に加算留保した賞与引当金の取消額を、当期はソックリ減算留保する。
これにより、別表５で前期から繰越されてきた賞与引当金調整額が消滅する。
　＜考え方＞
前期末の賞与引当金はすべて期中で取崩して消えているため、法人税法上の前期賞与引当金に対する調整額も全額減算留保して消去する。
調整対象がすべて消えているのだから、法人税法上の調整項目もすべて消去する。

（2）当期末に新たに設定した賞与引当金を全額否認するため、別表４で同額を加算留保する。（この金額が別表５で翌期に繰越される。）

（3）当期中に支給した役員賞与（引当金と相殺しない金額）を別表４で加算社外流出する。（これは別表５に影響しない。）

という調整になります。

別表４と別表５の最終値は、差額のみの調整（ae86さん方式）でも、洗替方式（copapaさん方式）でも同じにはなります。

しかし企業会計上、賞与引当金は洗替方式（全額取崩し、全額繰入れ）が常識ですから、法人税の別表５もそれにあわせて（全額取崩し、全額繰入れで）動かしたほうがわかりやすくてよいでしょう。

したがって、どちらでも正解にはなりますが、より好ましい方法としてはcopapaさんの洗替方式のほうがいいでしょう。


よって、

（1）前期に加算留保した賞与引当金の取消額を、当期はソックリ減算留保する。
これにより、別表５で前期から繰越されてきた賞与引当金調整額が消滅する。
　＜考え方＞
前期末の賞与引当金はすべて期中で取崩して消えているため、法人税法上の前期賞与引当金に対する調整額も全額減算留保して消去する。
調整対象がすべて消えているのだから、法人税法上の調整項目もすべて消去する。

（2）当期末に新たに設定した賞与引当金を全額否認するため、別表４で同額を加算留保する。（この金額が別表５で翌期に繰越される。）

（3）当期中に支給した役員賞与（引当金と相殺しない金額）を別表４で加算社外流出する。（これは別表５に影響しない。）

という調整になります。

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