編集

お世話になります、小さなデザイン会社を営む者です。
経理初心者のため決算期を控え、貸倒引当金の処理について
どのようにすれば良いかわからず困っております。
先輩のみなさまのお力をお借りしたくよろしくお願いいたします。

当期に
　売掛金（資産）　100,000　／　売上（収益）　100,000
　売掛金（資産）　50,000　／　売上（収益）　50,000
と仕訳処理した同一得意先の売掛金が回収出来なくなる見込みとなり
貸倒引当金にて経理処理したく思います。

Q1
この場合の、当期決算時においては
上記の２つの仕訳はそのままにしておいて
　貸倒引当金繰入額（費用）　150,000　／　貸倒引当金（資産）　150,000
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？

Q2
もし、貸倒と予想されたこの２つの売掛金が
翌期に回収できた場合（普通預金に入金）は
翌期に
　貸倒引当金（資産）　150,000　／　貸倒引当金戻入額（収益）　150,000
　普通預金（資産）　150,000　／　売掛金（資産）　150,000　
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？　

Q3
またQ2の仕訳処理をするのは、他に貸倒引当金がなかった場合
　回収できた時に行うのでしょうか？
それとも
　翌期の決算時に行うのでしょうか？

以上、３点につきましてご回答いただきくお願いいたします。

お世話になります、小さなデザイン会社を営む者です。
経理初心者のため決算期を控え、貸倒引当金の処理について
どのようにすれば良いかわからず困っております。
先輩のみなさまのお力をお借りしたくよろしくお願いいたします。

当期に
　売掛金（資産）　100,000　／　売上（収益）　100,000
　売掛金（資産）　50,000　／　売上（収益）　50,000
と仕訳処理した同一得意先の売掛金が回収出来なくなる見込みとなり
貸倒引当金にて経理処理したく思います。

Q1
この場合の、当期決算時においては
上記の２つの仕訳はそのままにしておいて
　貸倒引当金繰入額（費用）　150,000　／　貸倒引当金（資産）　150,000
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？

Q2
もし、貸倒と予想されたこの２つの売掛金が
翌期に回収できた場合（普通預金に入金）は
翌期に
　貸倒引当金（資産）　150,000　／　貸倒引当金戻入額（収益）　150,000
　普通預金（資産）　150,000　／　売掛金（資産）　150,000　
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？　

Q3
またQ2の仕訳処理をするのは、他に貸倒引当金がなかった場合
　回収できた時に行うのでしょうか？
それとも
　翌期の決算時に行うのでしょうか？

以上、３点につきましてご回答いただきくお願いいたします。

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はい、そういう認識で間違いない。と思います。

結局２期で通算すれば、社長さんがただ働きをした。と言う事になります。(今年の税法改正で中小法人の繰戻還付が復活しますので、その考え方で問題ないです）
ちなみに一般の物品販売会社では、物を仕入れて売りますので、仕入れた金額がマルマル損した。と言う話になります。

余談ですが、今期21年3月期が２期目と言うことですので、資本金が分かりませんのでなんとも言えませんが、もし1,000万円未満なら来期の貸倒れ処理の時の消費税の取扱いにはご注意下さい。

はい、そういう認識で間違いない。と思います。

結局２期で通算すれば、社長さんがただ働きをした。と言う事になります。(今年の税法改正で中小法人の繰戻還付が復活しますので、その考え方で問題ないです）
ちなみに一般の物品販売会社では、物を仕入れて売りますので、仕入れた金額がマルマル損した。と言う話になります。

余談ですが、今期21年3月期が２期目と言うことですので、資本金が分かりませんのでなんとも言えませんが、もし1,000万円未満なら来期の貸倒れ処理の時の消費税の取扱いにはご注意下さい。

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