編集

お世話になります、小さなデザイン会社を営む者です。
経理初心者のため決算期を控え、貸倒引当金の処理について
どのようにすれば良いかわからず困っております。
先輩のみなさまのお力をお借りしたくよろしくお願いいたします。

当期に
　売掛金（資産）　100,000　／　売上（収益）　100,000
　売掛金（資産）　50,000　／　売上（収益）　50,000
と仕訳処理した同一得意先の売掛金が回収出来なくなる見込みとなり
貸倒引当金にて経理処理したく思います。

Q1
この場合の、当期決算時においては
上記の２つの仕訳はそのままにしておいて
　貸倒引当金繰入額（費用）　150,000　／　貸倒引当金（資産）　150,000
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？

Q2
もし、貸倒と予想されたこの２つの売掛金が
翌期に回収できた場合（普通預金に入金）は
翌期に
　貸倒引当金（資産）　150,000　／　貸倒引当金戻入額（収益）　150,000
　普通預金（資産）　150,000　／　売掛金（資産）　150,000　
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？　

Q3
またQ2の仕訳処理をするのは、他に貸倒引当金がなかった場合
　回収できた時に行うのでしょうか？
それとも
　翌期の決算時に行うのでしょうか？

以上、３点につきましてご回答いただきくお願いいたします。

お世話になります、小さなデザイン会社を営む者です。
経理初心者のため決算期を控え、貸倒引当金の処理について
どのようにすれば良いかわからず困っております。
先輩のみなさまのお力をお借りしたくよろしくお願いいたします。

当期に
　売掛金（資産）　100,000　／　売上（収益）　100,000
　売掛金（資産）　50,000　／　売上（収益）　50,000
と仕訳処理した同一得意先の売掛金が回収出来なくなる見込みとなり
貸倒引当金にて経理処理したく思います。

Q1
この場合の、当期決算時においては
上記の２つの仕訳はそのままにしておいて
　貸倒引当金繰入額（費用）　150,000　／　貸倒引当金（資産）　150,000
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？

Q2
もし、貸倒と予想されたこの２つの売掛金が
翌期に回収できた場合（普通預金に入金）は
翌期に
　貸倒引当金（資産）　150,000　／　貸倒引当金戻入額（収益）　150,000
　普通預金（資産）　150,000　／　売掛金（資産）　150,000　
と仕訳処理をすれば良いのでしょうか？　

Q3
またQ2の仕訳処理をするのは、他に貸倒引当金がなかった場合
　回収できた時に行うのでしょうか？
それとも
　翌期の決算時に行うのでしょうか？

以上、３点につきましてご回答いただきくお願いいたします。

編集

hirunosann様

お世話になります、ご丁寧なご回答をいただきありがとうございます。
この３月に２度目の期末を迎えるのですが、
初年度にはなかったような経理処理も出て来ており、
この掲示板を利用して相談させていただいた次第です。

もう少し詳しくお話させていただきますと
昨年の１０月に売上を立てた売掛金・４件・約￥500,000（同一得意先）が
再三督促をしているのですが、なかなか支払をしていただけないという状況です。

その得意先の方に聞いたところ、
資金繰りに困難をきたしており、いろいろと借入を依頼しているが
なかなかうまく進んでいない・・・とのことでした。
（２人の会社の片方の方なので、真実味のある情報のように思います）

私もこの掲示板に相談させていただいた後に少し調べてみました。

hirunosann様にご教示いただいたのは
個別評価による貸倒引当金の計算の「50％基準」によるものとの
理解でよろしいでしょか？
また、今回の場合は「50%基準」の条件に当てはめてよいのでしょうか？

もう一つ「取り立て見込みのない場合」として
取り立て見込みの立たない全額を貸倒引当金として処理する方法もありました。
どちらかというと、こちらの方が現時点の状況としては
当てはまるのかと思ったのですが
その判断のための基準が「相当期間」とあり、
その相当期間とは概ね１年と記載されていました。

今回の場合は、昨年の10月の売掛金を対象と考えていましたので
こちらについても、この3月の期末で考えると
貸倒引当金として処理することはできないように思えてきました。

このようなことですと
どちらにしても貸倒引当金という処理を行えるのは、
当期末ではなく、翌期末と考えるべきなのでしょうか？

お手数ですが、この点についてもご意見をいただければ幸いです。

hirunosann様

お世話になります、ご丁寧なご回答をいただきありがとうございます。
この３月に２度目の期末を迎えるのですが、
初年度にはなかったような経理処理も出て来ており、
この掲示板を利用して相談させていただいた次第です。

もう少し詳しくお話させていただきますと
昨年の１０月に売上を立てた売掛金・４件・約￥500,000（同一得意先）が
再三督促をしているのですが、なかなか支払をしていただけないという状況です。

その得意先の方に聞いたところ、
資金繰りに困難をきたしており、いろいろと借入を依頼しているが
なかなかうまく進んでいない・・・とのことでした。
（２人の会社の片方の方なので、真実味のある情報のように思います）

私もこの掲示板に相談させていただいた後に少し調べてみました。

hirunosann様にご教示いただいたのは
個別評価による貸倒引当金の計算の「50％基準」によるものとの
理解でよろしいでしょか？
また、今回の場合は「50%基準」の条件に当てはめてよいのでしょうか？

もう一つ「取り立て見込みのない場合」として
取り立て見込みの立たない全額を貸倒引当金として処理する方法もありました。
どちらかというと、こちらの方が現時点の状況としては
当てはまるのかと思ったのですが
その判断のための基準が「相当期間」とあり、
その相当期間とは概ね１年と記載されていました。

今回の場合は、昨年の10月の売掛金を対象と考えていましたので
こちらについても、この3月の期末で考えると
貸倒引当金として処理することはできないように思えてきました。

このようなことですと
どちらにしても貸倒引当金という処理を行えるのは、
当期末ではなく、翌期末と考えるべきなのでしょうか？

お手数ですが、この点についてもご意見をいただければ幸いです。

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