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こんにちは！おせわになります。
過去の投稿を見ていたのですが、よくわからなかったのでお願い致します。
2〜3人の小さい会社ですが今まで黒字で順調にいっていたいましたが、今期は赤字になります。
中間申告では法人税、地方税、事業税、消費税を支払っているのですが、赤字の為支払った中間分は仮払税金(資産勘定)で処理するよう指示がありました。　事業税も仮払税金でよいのでしょうか？（黒字の時は中間支払の時と確定分は来期支払の時に租税公課で処理していました。）　

決算確定では課税所得があり、中間の一部が還付されます。

小さい会社は中間分だけ仮払税金の処理をして決算仕訳は何もしなくてよいのでしょうか？　
宜しくお願い致します。

こんにちは！おせわになります。
過去の投稿を見ていたのですが、よくわからなかったのでお願い致します。
2〜3人の小さい会社ですが今まで黒字で順調にいっていたいましたが、今期は赤字になります。
中間申告では法人税、地方税、事業税、消費税を支払っているのですが、赤字の為支払った中間分は仮払税金(資産勘定)で処理するよう指示がありました。　事業税も仮払税金でよいのでしょうか？（黒字の時は中間支払の時と確定分は来期支払の時に租税公課で処理していました。）　

決算確定では課税所得があり、中間の一部が還付されます。

小さい会社は中間分だけ仮払税金の処理をして決算仕訳は何もしなくてよいのでしょうか？　
宜しくお願い致します。

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〜考えられる方法〜
１.仮払として残す
２.仮払を消して「租税公課」や「法人税等」に振替え、翌期還付されたときに「雑収入」などで収益計上する。
３.仮払を当期発生分は費用に振替え、還付の分だけ「未収金」などに振替える。
４.仮払はそのまま、当期発生分の税金を未払計上する。
＃「法人税、住民税」と「事業税」を分けて処理することも考えられます。

租税公課に振り替えた場合には
租税公課　/　仮払法人税等　となるので
「最終的に」費用計上しているので「損金経理による納付」に記載します。

〜考えられる方法〜
１.仮払として残す
２.仮払を消して「租税公課」や「法人税等」に振替え、翌期還付されたときに「雑収入」などで収益計上する。
３.仮払を当期発生分は費用に振替え、還付の分だけ「未収金」などに振替える。
４.仮払はそのまま、当期発生分の税金を未払計上する。
＃「法人税、住民税」と「事業税」を分けて処理することも考えられます。

租税公課に振り替えた場合には
租税公課　/　仮払法人税等　となるので
「最終的に」費用計上しているので「損金経理による納付」に記載します。

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