編集

幾度となく質問ばかりして申し訳ありません。
またよろしくお願い申し上げます。

決算で証憑と伝票を突合しているときに、伝票の金額が
少なく入力されていたものが見つかりました。
　消耗品　２７００／小口現金　２７００
となるべきところが
　消耗品　２４００／小口現金　２４００
となっていました（差額３００円）

当時の担当者に尋ねたところ、その担当者が立替で
買ってきたもののようで、少なく清算したとは思って
いなかったそうです。
（帳簿上の金額と、実際の小口現金残高に差が生じた
　のではなく、帳簿と実際残高は一致しているのです。
　ただ、帳簿も残高も本来あるべき金額より多くなっている）

その方に差額３００円を渡したいのですが、
決算日はとうに過ぎてしまいました。
小口現金の残高確認は決算日に行なったので
決算日付けで
　○○○　300／小口現金　300
と仕訳けると残高が合わなくなってしまいますし、
現在の日付で仕訳けると前期の分なのでおかしい
ような気がします。

こういった場合、どのように処理したらよろしいのでしょうか。
ご回答よろしくお願いいたします。

幾度となく質問ばかりして申し訳ありません。
またよろしくお願い申し上げます。

決算で証憑と伝票を突合しているときに、伝票の金額が
少なく入力されていたものが見つかりました。
　消耗品　２７００／小口現金　２７００
となるべきところが
　消耗品　２４００／小口現金　２４００
となっていました（差額３００円）

当時の担当者に尋ねたところ、その担当者が立替で
買ってきたもののようで、少なく清算したとは思って
いなかったそうです。
（帳簿上の金額と、実際の小口現金残高に差が生じた
　のではなく、帳簿と実際残高は一致しているのです。
　ただ、帳簿も残高も本来あるべき金額より多くなっている）

その方に差額３００円を渡したいのですが、
決算日はとうに過ぎてしまいました。
小口現金の残高確認は決算日に行なったので
決算日付けで
　○○○　300／小口現金　300
と仕訳けると残高が合わなくなってしまいますし、
現在の日付で仕訳けると前期の分なのでおかしい
ような気がします。

こういった場合、どのように処理したらよろしいのでしょうか。
ご回答よろしくお願いいたします。

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一番よいのは、その経費を立て替えたときに遡って仕訳を取り消し、再度正しい金額で計上した後に返金。その後決算のやり直しということになるでしょうか。もちろん小口現金帳簿も訂正しなければならないと思いますし、申告の修正も必要になってくるかも知れません。
しかしながらこれは労力がかかる割に、金額的に見て大した意味がない(重要性に欠ける)と判断できるでしょう。

次善案としては、前期損益修正損益勘定を用いた修正ですが、これまた非常に目立つ勘定科目ですし、金額的にあえて計上する意味はないでしょう。

以上より今期の仕訳として
　○○○　300／小口現金　300
としてしまっても大した問題はないと思います。

税務的に見ても、前期は損金が少なく計上されている→理論的に納税額が大きくなっている、つまり前払いした形になりますから、税務署からのクレームもつかないと思います。

後は起票した際の金額のチェック体制を見直す、といったところでしょうか。

一番よいのは、その経費を立て替えたときに遡って仕訳を取り消し、再度正しい金額で計上した後に返金。その後決算のやり直しということになるでしょうか。もちろん小口現金帳簿も訂正しなければならないと思いますし、申告の修正も必要になってくるかも知れません。
しかしながらこれは労力がかかる割に、金額的に見て大した意味がない(重要性に欠ける)と判断できるでしょう。

次善案としては、前期損益修正損益勘定を用いた修正ですが、これまた非常に目立つ勘定科目ですし、金額的にあえて計上する意味はないでしょう。

以上より今期の仕訳として
　○○○　300／小口現金　300
としてしまっても大した問題はないと思います。

税務的に見ても、前期は損金が少なく計上されている→理論的に納税額が大きくなっている、つまり前払いした形になりますから、税務署からのクレームもつかないと思います。

後は起票した際の金額のチェック体制を見直す、といったところでしょうか。

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