法人税充当の計上と別表四、五(一)、五(ニ)の関連について教えて下さい。
税金の計算以外の決算仕訳は終わっています。
（減価償却費、棚卸、前払費用等計上、消費税の計算）
期中の税金の支払に関しては以下の仕訳で処理をしていました。
【前期末処理】
法人税充当 ×× 未払法人税 ××（道府県民税・法人税）
【今期５月の処理】
未払法人税 ×× 現金×× （道府県民税・法人税）
租税公課 ×× 現金×× （事業税納付額）
【今期中間時処理】
仮払金 ×× 現金×× （道府県民税）
仮払金 ×× 現金×× （法人税）
別表四が「税引前当期利益」からではなく、「当期利益」から始まっているので、
前期を見直してもなかなかこの算出の仕方がわかりません。
別表四、五(一)、五（ニ）をぐるぐる巡ってしまっているので、
何を最初にすれば良いのか教えて下さい。
別表四の５｢損金の額に算出した納税充当金｣は、
上記のような仕訳をしていた場合、
道府県民税と法人税の中間申告分の合算の計上になりますか？
その際の仕訳は以下で良いですか？
法人税充当額 ×× 仮払金 ×× （今期中間申告分）
この仕訳の後なら、｢当期利益｣が出るので、更に加算項目と減算項目をチェックして、
別表四の３８｢所得金額又は欠損金額｣が出て、別表一で税額計算する流れで良いですか？
何かしっくりこないので、良きアドバイスをお願い致します。
法人税充当の計上と別表四、五(一)、五(ニ)の関連について教えて下さい。
税金の計算以外の決算仕訳は終わっています。
（減価償却費、棚卸、前払費用等計上、消費税の計算）
期中の税金の支払に関しては以下の仕訳で処理をしていました。
【前期末処理】
法人税充当 ×× 未払法人税 ××（道府県民税・法人税）
【今期５月の処理】
未払法人税 ×× 現金×× （道府県民税・法人税）
租税公課 ×× 現金×× （事業税納付額）
【今期中間時処理】
仮払金 ×× 現金×× （道府県民税）
仮払金 ×× 現金×× （法人税）
別表四が「税引前当期利益」からではなく、「当期利益」から始まっているので、
前期を見直してもなかなかこの算出の仕方がわかりません。
別表四、五(一)、五（ニ）をぐるぐる巡ってしまっているので、
何を最初にすれば良いのか教えて下さい。
別表四の５｢損金の額に算出した納税充当金｣は、
上記のような仕訳をしていた場合、
道府県民税と法人税の中間申告分の合算の計上になりますか？
その際の仕訳は以下で良いですか？
法人税充当額 ×× 仮払金 ×× （今期中間申告分）
この仕訳の後なら、｢当期利益｣が出るので、更に加算項目と減算項目をチェックして、
別表四の３８｢所得金額又は欠損金額｣が出て、別表一で税額計算する流れで良いですか？
何かしっくりこないので、良きアドバイスをお願い致します。
