Re: 法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・｜助け合い掲示板

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法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・

質問

法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・

2007/11/08 11:31

amayusi

おはつ

回答数：5

編集

この度子会社を設立したのですが、その子会社の経費の処理で困っています。

(子会社は親会社に事務全般を委託しています。)

子会社における経費のうち、①電話代・②消耗品(アスクル等)を親会社名義での契約で支払をしています。

①　親会社名義の電話を子会社に利用させているので、当然電話代を子　　会社に請求をする
②　子会社の消耗品の購買(アスクル等)を親会社が親会社分の購入の都　　度子会社分もまとめて購入しているので、当然子会社の消耗品代を
　　子会社に請求する

この場合の親会社名義の契約で行った支払関係の処理としては、

ア　『子会社立替金』などとして、子会社に請求してお金をもらう
イ　親会社名義なので、親会社で『経費(各勘定科目)』として処理し、　　同額を子会社に請求し、収入額を『雑収入』として処理する。

あとで税法上問題が起こるのが怖いので、イの処理方法がベストではないかなとは思うのですが、面倒くさい気もするのでアの処理方法も考えてみました。やっぱりイの処理方法でやったほうがよいのでしょうか？

よろしくお願いします。

回答

Re: 法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・

2007/11/19 19:16

dodo

常連さん

編集

>います。ただ、dodoさんのあげていただいた例の立替え払いする場合に仮払消費税を計上する理由がよくわからいのですが・・・
>立替えだとしても「親会社名義」の課税対象の経費を支払う場合は必要だということなのでしょうか？それとも名義は関係無しに必要だということなのでしょうか？

この場合、取引先（アスクル等）からは、親会社を名宛人とした（税込みの）請求書が発行されている訳ですから、親会社側で、いったんは課税仕入として取扱う（取扱わざるを得ない）のではないかと思います。（ただし、仕入税額控除はできない、消費税の計算には影響させない。）

amayusiさんが考えられているのは、以下のような仕訳でしょうか？

・親会社が経費を立替えたとき
子会社立替金　105/現金　105
（不課税）

・子会社へ請求するとき
未収入金　105/子会社立替金　105
　　　　　　　　　　（不課税）

・請求書を受け取った時の子会社の処理
諸経費　100/未払費用　105
仮払消費税　5/

上記の場合、親会社が不課税取引として発行した請求書を基に、子会社が課税仕入を行うことになってしまい、非常に不自然に感じられます。（100％間違いとは言い切れませんが・・）
また、今までに数社、親子会社間で立替え払いを行っている例を知っていますが、上記のような処理を行っている例はありませんでした。

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No.	タイトル	投稿者	投稿日時
0	法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・	amayusi	2007/11/08 11:31
1	Re: 法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・	PTA	2007/11/08 12:36
2	Re: 法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・	dodo	2007/11/08 12:37
3	Re: 法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・	amayusi	2007/11/17 11:58
4	Re: 法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・	karz	2007/11/17 14:03
5	Re: 法人税法・消費税法上問題ありそうで・・・	dodo	2007/11/19 19:16

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