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決算につき、法人税申告書を作成していますが、
前期取引先の会社が倒産し売掛金が回収不能(1,300,000円)と
なったため、税務上で債権額の５０％(650,000円)を別表四にて加算しました。
その後、民事再生法の手続きの申し立て後、今期に配当(20,000)をもらい手続きが終わりましたが、税務上、別表四ではどのような処理をしたら良いでしょうか？

どなたかわかる方いらっしゃいましたらご教示ください。
よろしくお願いします。

決算につき、法人税申告書を作成していますが、
前期取引先の会社が倒産し売掛金が回収不能(1,300,000円)と
なったため、税務上で債権額の５０％(650,000円)を別表四にて加算しました。
その後、民事再生法の手続きの申し立て後、今期に配当(20,000)をもらい手続きが終わりましたが、税務上、別表四ではどのような処理をしたら良いでしょうか？

どなたかわかる方いらっしゃいましたらご教示ください。
よろしくお願いします。

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質問の文面からだと、
(1)1,300,000円を貸倒引当金に繰り入れて、申告調整で650,000円を加算した。
(2)申告調整で650,000円を加算した。（損金経理はしていない）
というように2通りに意味が取れるような気がするのですが、どちらなんでしょう？

貸倒引当金の繰り入れは損金経理が要件になっていますので、(2)だと問題ありのように思います・・・

質問の文面からだと、
(1)1,300,000円を貸倒引当金に繰り入れて、申告調整で650,000円を加算した。
(2)申告調整で650,000円を加算した。（損金経理はしていない）
というように2通りに意味が取れるような気がするのですが、どちらなんでしょう？

貸倒引当金の繰り入れは損金経理が要件になっていますので、(2)だと問題ありのように思います・・・

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