ログイン
メニュー
助け合い
経理、労務、総務のことでわからないこと、利用者同士で助け合いを目的とした掲示板です。ルールを守ってご利用くださいませ。
課税売上が０の消費税の還付
課税売上が０の消費税の還付
2007/08/23 16:17
Re: 課税売上が０の消費税の還付
2007/08/23 18:00
課税売上が０の場合の仕入に係る消費税の控除についてですが、個別対応方式でも（一括比例配分方式でも）、消費税額の控除は一切できないのではないでしょうか？
課税売上が０ということは、課税売上割合（課税売上高 / 課税売上高+非課税売上高）は０％となります。
個別対応方式は、仕入に係る消費税額を
(1)課税売上にのみ対応するもの
(2)非課税売上にのみ対応するもの
(3)課税売上と非課税売上に共通するもの
に区分して、
(1)は全額控除する、(2)は全額控除しない、(3)は課税売上割合に応じて控除します。
つまり、
控除される消費税額 = (1)に係る消費税額 + (3)に係る消費税額×課税売上割合
となります。
課税売上が０ということは、そもそも(1)と(3)に対応する仕入に係る消費税が存在しない訳ですから、一切消費税額の控除はできないということになるのではないでしょうか？
課税売上が０の場合の仕入に係る消費税の控除についてですが、個別対応方式でも（一括比例配分方式でも）、消費税額の控除は一切できないのではないでしょうか？
課税売上が０ということは、課税売上割合（課税売上高 / 課税売上高+非課税売上高）は０％となります。
個別対応方式は、仕入に係る消費税額を
(1)課税売上にのみ対応するもの
(2)非課税売上にのみ対応するもの
(3)課税売上と非課税売上に共通するもの
に区分して、
(1)は全額控除する、(2)は全額控除しない、(3)は課税売上割合に応じて控除します。
つまり、
控除される消費税額 = (1)に係る消費税額 + (3)に係る消費税額×課税売上割合
となります。
課税売上が０ということは、そもそも(1)と(3)に対応する仕入に係る消費税が存在しない訳ですから、一切消費税額の控除はできないということになるのではないでしょうか？
0
- ツリー表示
- まとめて表示
| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | szcit | 2007/08/23 16:17 | |
| 1 | 消費税法 | 2007/08/23 16:38 | |
| 2 | szcit | 2007/08/23 16:56 | |
| 3 | 消費税法 | 2007/08/23 17:34 | |
| 4 | dodo | 2007/08/23 18:00 | |
| 5 | TOKUJIN | 2007/08/23 18:26 | |
| 6 | しかしか | 2007/08/23 20:15 | |
| 7 | takapon | 2007/08/24 09:05 | |
| 8 | szcit | 2007/08/24 09:10 | |
| 9 | dasrecht | 2007/08/24 09:12 | |
| 10 | szcit | 2007/08/24 09:33 | |
| 11 | dodo | 2007/08/24 09:58 | |
| 12 | しかしか | 2007/08/24 22:28 | |
| 13 | karz | 2007/08/25 00:16 | |
| 14 | karz | 2007/08/25 00:27 | |
| 15 | しかしか | 2007/08/25 05:38 | |
| 16 | dasrecht | 2007/08/25 08:39 | |
| 17 | karz | 2007/08/25 11:54 | |
| 18 | dasrecht | 2007/08/25 17:10 | |
| 19 | しかしか | 2007/08/26 11:31 | |
| 20 | dasrecht | 2007/08/26 12:35 |