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初歩的な質問で申し訳ありません。

給与が遅れて３月支払い分が、遅れて４月に４月分と2ヶ月分振り込んだ場合

＜ケース１＞
３月　
　　　給与　10000　未払い金　9500
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500

４月　未払い金　　　現金　9500　（３月支払い分）
　　　給与　10000　　現金　9500　（４月支払い分）
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500
とするのと、

３月　給与　10000　未払い金　10000
４月　未払い金　10000　現金　9500
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500（３月支払い分）
　　　給与　10000　現金9500　（４月分）
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500（４月支払い分）

とするのではどちらが正しいのでしょうか？
預かり金を計上するのは支払い時ですが、それが会社の都合で
遅れた場合のケースです。

とても悩んでいます。どうかよろしくお願いします。

初歩的な質問で申し訳ありません。

給与が遅れて３月支払い分が、遅れて４月に４月分と2ヶ月分振り込んだ場合

＜ケース１＞
３月　
　　　給与　10000　未払い金　9500
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500

４月　未払い金　　　現金　9500　（３月支払い分）
　　　給与　10000　　現金　9500　（４月支払い分）
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500
とするのと、

３月　給与　10000　未払い金　10000
４月　未払い金　10000　現金　9500
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500（３月支払い分）
　　　給与　10000　現金9500　（４月分）
　　　　　　　　　　源泉所得税預かり金　500（４月支払い分）

とするのではどちらが正しいのでしょうか？
預かり金を計上するのは支払い時ですが、それが会社の都合で
遅れた場合のケースです。

とても悩んでいます。どうかよろしくお願いします。

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ケース１で良いと思います。
本来支払うべき現金９５００円がまだ支払ってない
現金→未払金という考え方です

また３月末時点で従業員に支払うべき債務は
１００００円ではなく天引きした後の９５００円なので
やはりケース１の方が良いと思います。


#ご指摘があったので追記しておきます。
いつもは通常通り出来ていた。ただ今回は資金繰りの都合で遅れてしまった。というつもりでコメントしました。
（それでも厳密処理はケース２ですが・・）

ただ、支給日がバラバラとか月末支給なのに翌月に支給されることが多々ある等、適正な処理をすると預り金を取っていないので納付時の仕訳が預り金→立替金となり、いつもと違った処理になります。
（立替金と預り金が出たり入ったりします）
また、未払いなので源泉を取らなかった場合と支給したので正しく徴収した場合が出てくるので支給時にいちいち考えないといけません。（前月の仕訳を見たり、経理であればすぐにわかりますが）

徴収したかしてないかを考えるぐらいなら、
未払いでも徴収し翌月納付する処理（ケース１）をすると、そういうことを考えなくても済むことになります。

厳密は２、楽な処理は１と捉えてください。

ケース１で良いと思います。
本来支払うべき現金９５００円がまだ支払ってない
現金→未払金という考え方です

また３月末時点で従業員に支払うべき債務は
１００００円ではなく天引きした後の９５００円なので
やはりケース１の方が良いと思います。


#ご指摘があったので追記しておきます。
いつもは通常通り出来ていた。ただ今回は資金繰りの都合で遅れてしまった。というつもりでコメントしました。
（それでも厳密処理はケース２ですが・・）

ただ、支給日がバラバラとか月末支給なのに翌月に支給されることが多々ある等、適正な処理をすると預り金を取っていないので納付時の仕訳が預り金→立替金となり、いつもと違った処理になります。
（立替金と預り金が出たり入ったりします）
また、未払いなので源泉を取らなかった場合と支給したので正しく徴収した場合が出てくるので支給時にいちいち考えないといけません。（前月の仕訳を見たり、経理であればすぐにわかりますが）

徴収したかしてないかを考えるぐらいなら、
未払いでも徴収し翌月納付する処理（ケース１）をすると、そういうことを考えなくても済むことになります。

厳密は２、楽な処理は１と捉えてください。

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