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いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

いつも参考にさせて頂いてます。
初心者質問で申し訳ないのですが、法人税申告書別表５（１）への記載項目についてなのですが．．

当社はこの度金利スワップの契約を行い、繰延ヘッジ会計を適用し純資産の部に繰延ヘッジ損益を計上しました。税効果会計を適用しているものは別表５（１）に記載しなければいけないと前任者から聞いたのですが、この繰延ヘッジ損益は記載すべき項目なのでしょうか。

そもそも別表５（１）には何を記載しなければいけないのかがよく分かっていません。「利益積立金額」というのがイマイチピンと来ていなくて。ここでの差引合計額は一体何を表しているのでしょうか？

税務申告の仕組みの勉強不足を承知での質問です。どなたかよろしくお願いいたします。

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皆さんありがとうございます。
jyamadaさん＞そうですよね。法人税等調整額を別表４で減算しているので、必然的に別表５（１）にも記載することになりますよね。所得計算の時いつも税引き前利益からスタートして加減算するクセがついてて、調整額のことがすっかり意識から抜け落ちてました。難しいことを考えてたのではなくて、単純な見落としでした。なにぶん税務を苦手としているもので、すみませんでした。
kei8さん＞税務的にもヘッジ会計が認められる取引です。従って、別表４、５（１）での調整は不要なのですね。ご指導ありがとうございました。ただ、税効果で「繰延税金負債」が発生しているのでこの部分のみ５（１）に記載したいと思います。

本当にお世話になりました。またよろしくお願いします。

皆さんありがとうございます。
jyamadaさん＞そうですよね。法人税等調整額を別表４で減算しているので、必然的に別表５（１）にも記載することになりますよね。所得計算の時いつも税引き前利益からスタートして加減算するクセがついてて、調整額のことがすっかり意識から抜け落ちてました。難しいことを考えてたのではなくて、単純な見落としでした。なにぶん税務を苦手としているもので、すみませんでした。
kei8さん＞税務的にもヘッジ会計が認められる取引です。従って、別表４、５（１）での調整は不要なのですね。ご指導ありがとうございました。ただ、税効果で「繰延税金負債」が発生しているのでこの部分のみ５（１）に記載したいと思います。

本当にお世話になりました。またよろしくお願いします。

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