いつもお世話様です
大変お恥ずかしいのですが、個別貸倒引当金計上時の消費税の処理を教えて下さい
100を掛で売り上げたものとします
(借方）売掛金105(貸方）売上100
仮受消費税5
これがそのまま貸し倒れた場合
(借方）貸倒損失100(貸方）売掛金105
仮受金5
となると思います。
ここで貸し倒れる前に100%貸引を設定していたものとします
このときの仕訳が問題です
Ａ（借方）貸倒引当繰入105(貸し方）貸倒引当金105
でいいのでしょうか
この後貸倒れた場合には
(借方）貸倒引当金105(貸し方）貸し引き戻入益105
(借方）貸倒損失100（貸し方）売掛金105
仮受消費税5
となると、戻入益105-貸倒損失100＝5の利益が生じることになります。
それとも
Ｂ（借方）貸倒引当金繰入100（貸方）貸倒引当金105
仮受消費税5
として、その後貸し倒れた場合には
（借方）貸倒引当金105（貸し方）貸引戻入益105
（借方）貸倒引当金105（貸し方）売掛金105
とするのでしょうか？
この場合には貸し引きを繰り入れる際の損失がAの場合に比べ5少なくなることで合計ではAと同様の損益となります。
どちらが正しいのでしょうか？またその根拠をお教えいただけると幸いです
誠に申し訳ありませんがよろしくお願い致します
いつもお世話様です
大変お恥ずかしいのですが、個別貸倒引当金計上時の消費税の処理を教えて下さい
100を掛で売り上げたものとします
(借方）売掛金105(貸方）売上100
仮受消費税5
これがそのまま貸し倒れた場合
(借方）貸倒損失100(貸方）売掛金105
仮受金5
となると思います。
ここで貸し倒れる前に100%貸引を設定していたものとします
このときの仕訳が問題です
Ａ（借方）貸倒引当繰入105(貸し方）貸倒引当金105
でいいのでしょうか
この後貸倒れた場合には
(借方）貸倒引当金105(貸し方）貸し引き戻入益105
(借方）貸倒損失100（貸し方）売掛金105
仮受消費税5
となると、戻入益105-貸倒損失100＝5の利益が生じることになります。
それとも
Ｂ（借方）貸倒引当金繰入100（貸方）貸倒引当金105
仮受消費税5
として、その後貸し倒れた場合には
（借方）貸倒引当金105（貸し方）貸引戻入益105
（借方）貸倒引当金105（貸し方）売掛金105
とするのでしょうか？
この場合には貸し引きを繰り入れる際の損失がAの場合に比べ5少なくなることで合計ではAと同様の損益となります。
どちらが正しいのでしょうか？またその根拠をお教えいただけると幸いです
誠に申し訳ありませんがよろしくお願い致します
