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いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

いつも参考にしています。どうぞ教えてください。
満期保有目的債権の有価証券利息の計算方法を教えてほしいのですが。
国債を期中に取得した場合です。会計期間は4/1-3/31です。
発行日18年5/15で償還日20年5/15です。取得日が18年6/6。
99,847,000円(額面100,000,000円)＠￥99.847。端数利息42,191円(5/15から6/6分)とともに支払い。
利払い日が5/15と11/15。
一回目の利払日が18年11/15で2回目19年5/15になりますが間に決算日3/31をまたぐのでその際、有価証券利息の見越計上がをすると思うのですがこの際は月割りで計算するのでしょうか？未収有価証券利息/有価証券利息の仕分けになる？と思いますが、月割で計算したらいいのでしょうか？日割りになるんでしょうか？

どうぞアドバイスを宜しくお願いいたします。

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kowloonさんお返事どうもです。

>償却原価の計算期間299日、未収利息の計算期間は136日では？

未収利息は11/15から3/31で16＋31＋31＋28＋31=137と数えるのではなかったでしたか？ここらへんがややこしくって・・。

>(ちなみに、取得時の経過利息は一般的に両端入れの23日>
>(44,110) ではなかった？）

経過利息は取引明細書に金額が記載されてますので22日でいいと思います。
計算する度にあれ？ってなっちゃうんですよね。

有難うございます。

kowloonさんお返事どうもです。

>償却原価の計算期間299日、未収利息の計算期間は136日では？

未収利息は11/15から3/31で16＋31＋31＋28＋31=137と数えるのではなかったでしたか？ここらへんがややこしくって・・。

>(ちなみに、取得時の経過利息は一般的に両端入れの23日>
>(44,110) ではなかった？）

経過利息は取引明細書に金額が記載されてますので22日でいいと思います。
計算する度にあれ？ってなっちゃうんですよね。

有難うございます。

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