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現在３期目の組合法人で経理をしています。
収益事業でないという事で収益ゼロで申告していましたが、
実際は会費等の収入があり、昨年税務調査を受けて
２年分の修正申告を行い納税しました。

ところが、今まで法人税が全く考慮されていなかったので、
今年度の予算に法人税に関する科目がありません。
前期前々期の分を租税公課で処理するのは問題あるでしょうか？
当期の決算から、未払計上して翌期にそれを取り崩して納付という形にしたいのですが相手科目をどうすればいいのか分らず、完全に行き詰っています。

拙い説明ですが、良きアドバイスをお願いいたします。

現在３期目の組合法人で経理をしています。
収益事業でないという事で収益ゼロで申告していましたが、
実際は会費等の収入があり、昨年税務調査を受けて
２年分の修正申告を行い納税しました。

ところが、今まで法人税が全く考慮されていなかったので、
今年度の予算に法人税に関する科目がありません。
前期前々期の分を租税公課で処理するのは問題あるでしょうか？
当期の決算から、未払計上して翌期にそれを取り崩して納付という形にしたいのですが相手科目をどうすればいいのか分らず、完全に行き詰っています。

拙い説明ですが、良きアドバイスをお願いいたします。

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copapa大先輩を差し置いて回答するのは非常にしのびないのですが、金額が300万円以上あるということですので、できれば雑収入ではなくて、臨時的な損失（特別損失）であることがわかるようにするのがベストでしょう。

もっと細かい金額であれば、わざわざ特別損失としないで、雑損失（営業外費用）としてもいいと思いますが・・・。

copapaさんがお書きになられているような「法人税等追徴税額」といった科目で表示するのがいいと私も思います。

また、これは当初予定していた予算書には当然ありませんね。
・・・こういうことがあらかじめ毎期予想できるのであれば、それはそれで大いに問題でしょう。（笑）

臨時的・偶発的なものは、予算計画とは違っていても仕方がないと思います。
そのためにも、臨時的・偶発的であることを示すためには営業外費用である雑損失よりも特別損失となるような科目のほうが説得力があると思います。

copapa大先輩を差し置いて回答するのは非常にしのびないのですが、金額が300万円以上あるということですので、できれば雑収入ではなくて、臨時的な損失（特別損失）であることがわかるようにするのがベストでしょう。

もっと細かい金額であれば、わざわざ特別損失としないで、雑損失（営業外費用）としてもいいと思いますが・・・。

copapaさんがお書きになられているような「法人税等追徴税額」といった科目で表示するのがいいと私も思います。

また、これは当初予定していた予算書には当然ありませんね。
・・・こういうことがあらかじめ毎期予想できるのであれば、それはそれで大いに問題でしょう。（笑）

臨時的・偶発的なものは、予算計画とは違っていても仕方がないと思います。
そのためにも、臨時的・偶発的であることを示すためには営業外費用である雑損失よりも特別損失となるような科目のほうが説得力があると思います。

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