編集

基本的なことかもしれませんが、
BSで「投資その他の資産」に計上される
・長期前払費用
・修繕積立金、保険積立金
・破産更正債権等、長期金銭債権
について、CFではどの区分、どの項目になるのか
教えてください。

全て営業活動の「その他資産の増減額」でよいのでしょうか。。

何卒宜しくお願い致します。（＞＜）

基本的なことかもしれませんが、
BSで「投資その他の資産」に計上される
・長期前払費用
・修繕積立金、保険積立金
・破産更正債権等、長期金銭債権
について、CFではどの区分、どの項目になるのか
教えてください。

全て営業活動の「その他資産の増減額」でよいのでしょうか。。

何卒宜しくお願い致します。（＞＜）

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ＣＦ上どの区分になるいかを判断するには、当該勘定の性質が、営業目的のものか（であれば営業ＣＦの小計以上）、資金調達に関するものか(財務ＣＦ)、投資なのか(投資ＣＦ)あるいはどれにあたるか判然としないのか(営業ＣＦの小計以下）によります。

長前
それが例えば本社家賃の前払いなら営業ＣＦ小計以上になるでしょう。借入利息なら財務ＣＦと営業CF小計以下の選択です。

修繕積立金
積立金の利用が大規模修繕のようにほぼ資本的支出に該当するなら投資ＣＦ、毎年の修繕に当てられ、修繕費になる蓋然性が高いのであれば営業ＣＦ小計以上、資本的支出・修繕費のどちらになるか分からないもしくは半々であるというのなら営業ＣＦ小計以下が適当でしょう。

保険積立金
営業(人件費の一環）と考えるなら営業ＣＦ小計以上、性質を判断しがたいなら営業ＣＦ小計以下だと思います。

長期金銭債権
投資目的なら投資ＣＦ。


ＣＦ作成担当なら監査小六法は必須。友田和彦の｢キャッシュフロー計算書の理論と作成実務」がお勧めです。

以上は理屈です。実際は金額の大きなものや科目自体に重要性のあるもの(たとえば支払利息）以外はまとめて投資CFのその他で処理ということも多いと思います。

http://www.amazon.co.jp/%E5%AE%8C%E5%85%A8%E8%A7%A3%E8%AA%AC%E7%89%88-%E3%82%AD%E3%83%A3%E3%83%83%E3%82%B7%E3%83%A5%E3%83%BB%E3%83%95%E3%83%AD%E3%83%BC%E8%A8%88%E7%AE%97%E6%9B%B8%E3%81%AE%E7%90%86%E8%AB%96%E3%81%A8%E4%BD%9C%E6%88%90%E5%AE%9F%E5%8B%99-%E5%8F%8B%E7%94%B0-%E5%92%8C%E5%BD%A6/dp/488177655X/sr=1-31/qid=1168441834/ref=sr_1_31/249-1088113-8889902?ie=UTF8&s=books

ＣＦ上どの区分になるいかを判断するには、当該勘定の性質が、営業目的のものか（であれば営業ＣＦの小計以上）、資金調達に関するものか(財務ＣＦ)、投資なのか(投資ＣＦ)あるいはどれにあたるか判然としないのか(営業ＣＦの小計以下）によります。

長前
それが例えば本社家賃の前払いなら営業ＣＦ小計以上になるでしょう。借入利息なら財務ＣＦと営業CF小計以下の選択です。

修繕積立金
積立金の利用が大規模修繕のようにほぼ資本的支出に該当するなら投資ＣＦ、毎年の修繕に当てられ、修繕費になる蓋然性が高いのであれば営業ＣＦ小計以上、資本的支出・修繕費のどちらになるか分からないもしくは半々であるというのなら営業ＣＦ小計以下が適当でしょう。

保険積立金
営業(人件費の一環）と考えるなら営業ＣＦ小計以上、性質を判断しがたいなら営業ＣＦ小計以下だと思います。

長期金銭債権
投資目的なら投資ＣＦ。


ＣＦ作成担当なら監査小六法は必須。友田和彦の｢キャッシュフロー計算書の理論と作成実務」がお勧めです。

以上は理屈です。実際は金額の大きなものや科目自体に重要性のあるもの(たとえば支払利息）以外はまとめて投資CFのその他で処理ということも多いと思います。

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