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こんにちわ
わからないことばかりで…ハラハラしてます
どうぞよろしくお願いします。

前期免税事業者で、今期課税事業者になった場合、

今期の期首棚卸高は仕入税額控除ができる。
ということですが、
今期、
　　　期首棚卸高　１００／　商品　　　　１０５
　　　　　消費税　　　５／

　　　商品　　　　２００／　期末棚卸高　２００
　　　　　　　　　　　　　　　　消費税　　　０

でも大丈夫ですか？　間違ってます？

こんにちわ
わからないことばかりで…ハラハラしてます
どうぞよろしくお願いします。

前期免税事業者で、今期課税事業者になった場合、

今期の期首棚卸高は仕入税額控除ができる。
ということですが、
今期、
　　　期首棚卸高　１００／　商品　　　　１０５
　　　　　消費税　　　５／

　　　商品　　　　２００／　期末棚卸高　２００
　　　　　　　　　　　　　　　　消費税　　　０

でも大丈夫ですか？　間違ってます？

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遅レスですが、ちょっと気になったので、


≪今期期首時仕訳≫
期首棚卸高 100 / 商品 105
仮払消費税 5

のは処理で前期末と今期首で差異がでるのはまずいです。
正しい仕訳は↓のようにしなければなりません。

≪今期期首時仕訳≫
期首棚卸高 105 / 商品 105

で、期首商品の消費税はどこで控除するかというと

「付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表」で計算させます。

具体的には
「納税義務の免除を受けない（受ける）こととなった〜省略 ○11番」
に消費税額の "4"（国税分の計算ですので、4％分になります）を記入して、

「課税仕入れ等の税額の合計額 ○12番」
に加算してやり、この ○12番の金額を

消費税申告書の
「控除対象仕入税額 ○4番」
に移記することによって控除することになります。

yujunさんんへ
≪今期期首時仕訳≫以外はあっていますよ。


＊文字化け防止のため○数字は避けていますので、○11番のように表現しています。

＊〈参考〉消費税申告書の書き方 （PDFファイルです。）
http://www.nta.go.jp/category/pamph/syouhi/h18/pdf/h-ippan.pdf
特に3ページの最終欄の（注2）に記載方法がかかれています。

遅レスですが、ちょっと気になったので、


≪今期期首時仕訳≫
期首棚卸高 100 / 商品 105
仮払消費税 5

のは処理で前期末と今期首で差異がでるのはまずいです。
正しい仕訳は↓のようにしなければなりません。

≪今期期首時仕訳≫
期首棚卸高 105 / 商品 105

で、期首商品の消費税はどこで控除するかというと

「付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表」で計算させます。

具体的には
「納税義務の免除を受けない（受ける）こととなった〜省略 ○11番」
に消費税額の "4"（国税分の計算ですので、4％分になります）を記入して、

「課税仕入れ等の税額の合計額 ○12番」
に加算してやり、この ○12番の金額を

消費税申告書の
「控除対象仕入税額 ○4番」
に移記することによって控除することになります。

yujunさんんへ
≪今期期首時仕訳≫以外はあっていますよ。


＊文字化け防止のため○数字は避けていますので、○11番のように表現しています。

＊〈参考〉消費税申告書の書き方 （PDFファイルです。）
http://www.nta.go.jp/category/pamph/syouhi/h18/pdf/h-ippan.pdf
特に3ページの最終欄の（注2）に記載方法がかかれています。

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