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こんにちわ
わからないことばかりで…ハラハラしてます
どうぞよろしくお願いします。

前期免税事業者で、今期課税事業者になった場合、

今期の期首棚卸高は仕入税額控除ができる。
ということですが、
今期、
　　　期首棚卸高　１００／　商品　　　　１０５
　　　　　消費税　　　５／

　　　商品　　　　２００／　期末棚卸高　２００
　　　　　　　　　　　　　　　　消費税　　　０

でも大丈夫ですか？　間違ってます？

こんにちわ
わからないことばかりで…ハラハラしてます
どうぞよろしくお願いします。

前期免税事業者で、今期課税事業者になった場合、

今期の期首棚卸高は仕入税額控除ができる。
ということですが、
今期、
　　　期首棚卸高　１００／　商品　　　　１０５
　　　　　消費税　　　５／

　　　商品　　　　２００／　期末棚卸高　２００
　　　　　　　　　　　　　　　　消費税　　　０

でも大丈夫ですか？　間違ってます？

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勘定科目の「消費税」というのは、「仮払消費税」の事ですよね、であれば、税抜経理方式を採用されているのであれば、それで問題ないと思います。
（期末棚卸時は、わざわざ「０」で仕訳する必要はないと思いますが）

この場合、期首棚卸高１００のみが課税仕入となりますが、消費税の申告の際に添付する付表には、棚卸資産に係る調整部分については、通常の課税仕入とは区分して記載するようになっていますので、ご注意されて下さい。

勘定科目の「消費税」というのは、「仮払消費税」の事ですよね、であれば、税抜経理方式を採用されているのであれば、それで問題ないと思います。
（期末棚卸時は、わざわざ「０」で仕訳する必要はないと思いますが）

この場合、期首棚卸高１００のみが課税仕入となりますが、消費税の申告の際に添付する付表には、棚卸資産に係る調整部分については、通常の課税仕入とは区分して記載するようになっていますので、ご注意されて下さい。

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