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今期から消費税の課税事業者になり前期迄は免税でした。

今回の決算で前期までの処理で売上の過大計上があり金額

も少額なんで雑損失で処理しようと思います。

通常であれば雑損失は課税になると思うのですが、前期迄は

税込み経理をしていたのでこの雑損失は今回の処理はどちらになる

のでしょうか？

今期から消費税の課税事業者になり前期迄は免税でした。

今回の決算で前期までの処理で売上の過大計上があり金額

も少額なんで雑損失で処理しようと思います。

通常であれば雑損失は課税になると思うのですが、前期迄は

税込み経理をしていたのでこの雑損失は今回の処理はどちらになる

のでしょうか？

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免税時代は消費税そのものの認識を考えないので、その戻りについても消費税は存在しません。
つまり、当期の消費税の申告に影響させない、雑損失であれば課税仕入れに含めない、ということです。

ちょっとケースは違いますが、免税事業者のときの売上について課税事業者になってから返金等をした場合、というのが消費税基本通達14-1-6にあります。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/14/01/01.htm
この売上のマイナスについては消費税の戻しはない、とありますので、考え方としてはこれと同じになります。

免税時代は消費税そのものの認識を考えないので、その戻りについても消費税は存在しません。
つまり、当期の消費税の申告に影響させない、雑損失であれば課税仕入れに含めない、ということです。

ちょっとケースは違いますが、免税事業者のときの売上について課税事業者になってから返金等をした場合、というのが消費税基本通達14-1-6にあります。
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/14/01/01.htm
この売上のマイナスについては消費税の戻しはない、とありますので、考え方としてはこれと同じになります。

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