いつも勉強させて頂いています。
よろしくお願いします。
中小企業の製造業ですが工事請負もしています。
工事について前期で事故があり下請けさんに補修をしてもらい
10,500,000支払、17年3月決算は仮払金で処理しました。
（これ以外にも自社等々で動いた費用もあります）
工事の事故について保険を掛けていますので保険入金時に
処理をしょうと仮払金で残しました。
今回、9月末で15,000,000の保険金の入金予定です。
9月末の保険金入金時の処理ですが
1.
当座 15,000,000 ／ 仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000 ／特別利益（保険差益）5,000,000
2.
当座 15,000,000 ／ 仮払金 10,500,000
／特別利益（保険差益）4,500,000
3.
当座 15,000,000 ／ 仮払金 10,500,000
／特別利益（保険差益）4,285,714
／仮受消費税 214,286
1.の処理だと思うのですが、これでいいでしょうか。
原価なしで仮払消費税を計上していいか悩んでいます。
対価なしに消費税を計上していいのでしょうか。
もう一つ確認なのですが、支払額より保険金が少ない場合
仮に保険金が800万の場合
当座 8,000,000 ／仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000
特別損失（保険差損）2,000,000（消費税 非課税）
これでいいのでしょうか。これも対価に対する消費税が
対価がありません。
よろしくご教授ください。
お願いします。
いつも勉強させて頂いています。
よろしくお願いします。
中小企業の製造業ですが工事請負もしています。
工事について前期で事故があり下請けさんに補修をしてもらい
10,500,000支払、17年3月決算は仮払金で処理しました。
（これ以外にも自社等々で動いた費用もあります）
工事の事故について保険を掛けていますので保険入金時に
処理をしょうと仮払金で残しました。
今回、9月末で15,000,000の保険金の入金予定です。
9月末の保険金入金時の処理ですが
1.
当座 15,000,000 ／ 仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000 ／特別利益（保険差益）5,000,000
2.
当座 15,000,000 ／ 仮払金 10,500,000
／特別利益（保険差益）4,500,000
3.
当座 15,000,000 ／ 仮払金 10,500,000
／特別利益（保険差益）4,285,714
／仮受消費税 214,286
1.の処理だと思うのですが、これでいいでしょうか。
原価なしで仮払消費税を計上していいか悩んでいます。
対価なしに消費税を計上していいのでしょうか。
もう一つ確認なのですが、支払額より保険金が少ない場合
仮に保険金が800万の場合
当座 8,000,000 ／仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000
特別損失（保険差損）2,000,000（消費税 非課税）
これでいいのでしょうか。これも対価に対する消費税が
対価がありません。
よろしくご教授ください。
お願いします。
