編集

はじめまして
小さな会社の経理をしているものです
宜しくお願いいたします。

有限会社から株式会社に組織変更したときの処理がわからなく困っています、どなたかお力を貸していただければと思います。

当初資本金３００万円の有限会社から資本金１０００万円の株式会社に組織変更したのですが、７００万円を金銭や現物で増資したわけではなく、議事録には「純資産額が１０００万円である」とか「出資３口に対して株式１０株を割り当てる」と記されています。

議事録の日に資本金を３００万円から１０００万円にする仕訳を起票しなけければならないと思うのですが、相手科目がわかりません。

資本準備金等が前期利益処分されていればそれを取り崩すのかな？などと考えたのですが、当社は今まで利益処分をしたことはなく何の準備金もありません。

長くなりまして申し訳ありませんが宜しくお願いいたします。

はじめまして
小さな会社の経理をしているものです
宜しくお願いいたします。

有限会社から株式会社に組織変更したときの処理がわからなく困っています、どなたかお力を貸していただければと思います。

当初資本金３００万円の有限会社から資本金１０００万円の株式会社に組織変更したのですが、７００万円を金銭や現物で増資したわけではなく、議事録には「純資産額が１０００万円である」とか「出資３口に対して株式１０株を割り当てる」と記されています。

議事録の日に資本金を３００万円から１０００万円にする仕訳を起票しなけければならないと思うのですが、相手科目がわかりません。

資本準備金等が前期利益処分されていればそれを取り崩すのかな？などと考えたのですが、当社は今まで利益処分をしたことはなく何の準備金もありません。

長くなりまして申し訳ありませんが宜しくお願いいたします。

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情報が少ないというか、増資は「準備金を取り崩すのかな？」と
いったあいまいな根拠でやるものではありませんので、何を
もって資本金とするかははっきり明文化されているはずです。

あくまで想像ですが、出資がなく、かつ準備金等もないので
あれば、考えられるのは未処分利益の資本組入れでしょう。
仕訳で行くと
未処分利益 / 資本金
となります。
これは株主総会の決議事項ですので、仕訳以前に利益処分として
承認された事項なのかどうか、が前提になります。
（過去利益処分はしていなくても、直近の決算における
利益処分で増資をすることになったのではないでしょうか？）

その他、パターンとしては、代表者の借入を資本に
振り替えたとかも考えられますが、増資は法的手続きを
踏まなければならないことなので、一連の手続きを確認
してください。
そうしないと仕訳を決めようがないというか、どういう方法で
増資を行ったかでおのずと仕訳も決まってきますので。

情報が少ないというか、増資は「準備金を取り崩すのかな？」と
いったあいまいな根拠でやるものではありませんので、何を
もって資本金とするかははっきり明文化されているはずです。

あくまで想像ですが、出資がなく、かつ準備金等もないので
あれば、考えられるのは未処分利益の資本組入れでしょう。
仕訳で行くと
未処分利益 / 資本金
となります。
これは株主総会の決議事項ですので、仕訳以前に利益処分として
承認された事項なのかどうか、が前提になります。
（過去利益処分はしていなくても、直近の決算における
利益処分で増資をすることになったのではないでしょうか？）

その他、パターンとしては、代表者の借入を資本に
振り替えたとかも考えられますが、増資は法的手続きを
踏まなければならないことなので、一連の手続きを確認
してください。
そうしないと仕訳を決めようがないというか、どういう方法で
増資を行ったかでおのずと仕訳も決まってきますので。

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