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お疲れ様です。当社は割引商工債券を保有しており、購入した実際の金額を帳簿に載せております。決算書の投資有価証券明細も実際の金額（振り込んだ金額）を載せていて、そこに商工中金からの残高証明も一緒につけるのですが、残高証明の方には額面の金額が載ってしまい、監査役の方から指摘を受けました。どう処理をすればいいのか、どうすれば良かったのか全くわかりません。もし、お分かりになる方がいらっしゃいましたら、お教えいただきたくお願いいたします。

お疲れ様です。当社は割引商工債券を保有しており、購入した実際の金額を帳簿に載せております。決算書の投資有価証券明細も実際の金額（振り込んだ金額）を載せていて、そこに商工中金からの残高証明も一緒につけるのですが、残高証明の方には額面の金額が載ってしまい、監査役の方から指摘を受けました。どう処理をすればいいのか、どうすれば良かったのか全くわかりません。もし、お分かりになる方がいらっしゃいましたら、お教えいただきたくお願いいたします。

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まず、お書きの状況からは、
残高証明とズレてしまうのは仕方ないといいますか、
ある意味当然のことですので、
監査役の方の指摘は、うーん・・・。

ほいで、その債券の帳簿処理ですが、
保有目的によって、処理が異なって参ります。

ここで書き込むにはかなりヤヤコシイので、
その手の書籍を当たっていただくほうが早いかと思います。

ただ、税法上の中小企業を対象とした中小企業会計基準によれば、
市場価格が半分以下に下がっていない限りは、
購入当初の金額のままでＯＫですので、
中小企業に該当するようでしたら、
こちらも考えてみてくださいね〜。

まず、お書きの状況からは、
残高証明とズレてしまうのは仕方ないといいますか、
ある意味当然のことですので、
監査役の方の指摘は、うーん・・・。

ほいで、その債券の帳簿処理ですが、
保有目的によって、処理が異なって参ります。

ここで書き込むにはかなりヤヤコシイので、
その手の書籍を当たっていただくほうが早いかと思います。

ただ、税法上の中小企業を対象とした中小企業会計基準によれば、
市場価格が半分以下に下がっていない限りは、
購入当初の金額のままでＯＫですので、
中小企業に該当するようでしたら、
こちらも考えてみてくださいね〜。

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