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貸倒引当金
2005/05/01 18:24
3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。
実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時
の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等
の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺
できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ
るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して
いるんですが、あっているのでしょうか？
3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。
実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時
の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等
の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺
できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ
るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して
いるんですが、あっているのでしょうか？
Re: 貸倒引当金
2005/05/04 13:18
貸倒引当金を債権から債務を控除した後の残高に設定するのは主に税法の考え方です。会計上では控除しないケース(債権金額全額を対象)もあります。
例えば、上記の考え方で債権金額全額を対象にして会計上は子会社の債権を含めて貸倒れ計算をした場合、税務申告では会計上の引当金額と税務上の引当金額とでは差がでる部分に対しては、申告調整で加算処理をするのですか？
例1
会計上 子会社債権100 子会社債務50 引当対象額100
税務上 引当対象額 50
税務申告時 50円の加算処理
例2
会計上 A社売掛金 100 A社買掛金50 引当対象額100
税務上 引当対象額50
税務申告時 50円の加算処理
例1と例2の考え方は正しいですか？
貸倒引当金を債権から債務を控除した後の残高に設定するのは主に税法の考え方です。会計上では控除しないケース(債権金額全額を対象)もあります。
例えば、上記の考え方で債権金額全額を対象にして会計上は子会社の債権を含めて貸倒れ計算をした場合、税務申告では会計上の引当金額と税務上の引当金額とでは差がでる部分に対しては、申告調整で加算処理をするのですか？
例1
会計上 子会社債権100 子会社債務50 引当対象額100
税務上 引当対象額 50
税務申告時 50円の加算処理
例2
会計上 A社売掛金 100 A社買掛金50 引当対象額100
税務上 引当対象額50
税務申告時 50円の加算処理
例1と例2の考え方は正しいですか？
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| No. | タイトル | 投稿者 | 投稿日時 |
|---|---|---|---|
| 0 | maeda | 2005/05/01 18:24 | |
| 1 | おけ | 2005/05/01 22:57 | |
| 2 | kochi | 2005/05/02 11:56 | |
| 3 | maeda | 2005/05/03 03:00 | |
| 4 | kochi | 2005/05/03 09:36 | |
| 5 | maeda | 2005/05/04 13:18 |
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