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3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。

実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時

の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等

の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺

できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ

るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して

いるんですが、あっているのでしょうか？

3月決算で引当金の計上をするのですが、疑問があります。

実績率で繰入をするのですが、過去3年間の繰入をした時

の決算資料をみると売掛金、立替金、仮払金、貸付金等

の総債権の金額をみると例えば売掛金の中に債務と相殺

できるようなものとか仮払金の中に住民税の還付金があ

るんですけど、それらをすべての債権とみなして計算して

いるんですが、あっているのでしょうか？

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例えば、子会社に対して立替金が1000円あり子会社に対して、未払金が
500円あれば、実績繰入率の計算は500円で始めたらいいのでしょうか？
そして、債権と債務が同じ会社はすべて相殺後の金額で計算するのでしょうか？

例えば、子会社に対して立替金が1000円あり子会社に対して、未払金が
500円あれば、実績繰入率の計算は500円で始めたらいいのでしょうか？
そして、債権と債務が同じ会社はすべて相殺後の金額で計算するのでしょうか？

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